皆さま、こんにちは。
バンガロール支店マネージャーの松波優大です。
今回は、お客様よりいただいた質問から、「インドにおけるTDS Ceritificateとは？その用途について」、解説致します。
TDS certificateとは、TDS課税取引におけるTDS控除の証明書となっております。
年次の所得税申告の際には、TDS certificateをもとに、年間の所得税額よりTDS支払分を控除し、納付税額を決定いたします。
給与以外のTDS課税取引（例えば、技術提供などのProfessional service）については、TDS certificateとしてForm 16Aと呼ばれる書類がTDS四半期申告の後に発行が可能となります。
日本インド間等の国際取引においては、TDS及び源泉税の二重課税回避を目的した外国税額控除の適用の際に、提出が必要になりますが、インド国内取引においては、基本的に上記のように正しい税務処理のReferenceとして機能いたします。
ちなみに、TDS四半期申告期日は以下のような日程になっております。
- 4~6月分：7月31日
- 7~9月分：10月31日
- 10~12月分：1月31日
- 1~3月分：5月31日
従いまして、例えば、4~6月に、日本からインドに技術提供等、役務提供を行った場合、つまりインド顧客よりTDSが控除された場合、事前にインド顧客と連携し、7月31日以降にTDS certificateとしてForm 16Aの共有を依頼し、日本における税務申告時に外国税額控除を適用させることとなります。
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株式会社東京コンサルティングファーム バンガロール支店マネージャー
松波 優大（まつなみ ゆうだい）
Tokyo Consulting Firm Private Limited
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TEL: +91 73492 17057 / E-MAIL: Matsunami.yudai@tokyoconsultinggroup.com
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