こんにちは。東京コンサルティングファームの藤井です。今週はマレーシア独特の法人税の納付方法についてお話ししたいと思います。
Hello. This is Daisuke Fujii of Tokyo Consulting Firm. In this blog, I would like to talk about the monthly payment of corporate tax and calculation.
マレーシアでは、ASEANの他国と違い、見積で売り上げを計算し、それに基づいて法人税を納税するというシステムを取っています。ここからは、具体的にどのように計算をし、どのようなスケジュールで納付をしていくのかについて見ていきます。
In Malaysia, We have to calculate the estimated sales based on the next business plan. We pay the monthly tax based on this estimated sales in every month. From now, I would talk about the way to calculate the estimated sales, how to make the schedule of the payment.
・ 大まかな流れ
The general flow
① 会計年度開始日の３０日前までに内国歳入庁に見積もり納付額を提出
① Submit the estimated corporate tax to the Inland Revenue Board of Malaysia (IRAM) before 30 days from the fiscal year.
こちらは、新規の事業計画を元に計算したものを内国歳入庁に提出をします。
ここで注意をしなければならないのは、適当に計算するということは避けたほうが良いということです。確定申告の際に実際に支払う納税と見積もり納税額の間に著しい差（マレーシア政府はこれを見積もり納税総額の３０％以上の場合と設定）があった場合、罰則が与えられる可能性があります。
We submit the estimated corporate tax based on the calculation from the next business year’s plan. You do not do it any way you like. If in the event that there is a big difference (Over 30% from the estimated corporate tax) between the actual corporate tax and estimated corporate tax, You have to be punished.
② 会計年度の第２月から納税開始
② Start the payment from the second month of fiscal year.
こちらは、毎月１０日までに納付をしなければなりません。この納付に遅れた場合、１０％の罰則が与えられます。
You have to pay until 10th each month. If you pay late, you should pay 10% of the estimated corporate tax as penalty.
③ 会計年度の第６月及び第９月に見積もり納税額の修正が可能。
③ You can revice the estimated corporate tax at the 6th and 9th of fiscall year.
会計年度を４月から３月に設定している場合、9月（第６月）及び１２月（第９月）に変更が可能です。ただし、見積額の８５％以下までの修正をすることは不可能です。
You set the fiscal year from April to March; you can revise at September (6th) and December (9th). However, it is impossible for you to revise under 85% of the estimated.
④ 会計年度終了後、７ヶ月以内に確定申告
④ Pay the Actual corporate tax in 7 months after the fiscal year.
こちらは、会計年度終了の７ヶ月以内に内国歳入庁に確定申告を行い、納税をします。仮に、この納税が遅れた場合、３０日以内であれば、１０％。それ以降に関しては、各月５％ずつ上乗せされていきます。また、ここで気をつけなければいけないのが、見積もり納付額と実際に納付した額の差です。①でも書きましたが、３０％以上の差がある場合、超過金に対して罰則が与えられます。具体的には、下記の計算方法で罰則金を決めていきます。
You pay the corporate tax in 7 months after fiscal year to IRBM. If you pay late, in 30days, you should pay 10% of the corporate tax. over 30days, you should pay additional 5% of corporate tax each month. I already told you that please take care about the difference between the actual corporate tax and the estimated corporate tax. Please refer to the method of calculation of punishment.
{(実際納付額—見積もり納付額)-(30%×実際納付額)}×10%
{(AC —EC)-(30%×AC)}×10%
AC: Actual corporate tax
EC: Estimated corporate tax
以下に大まかにまとめた図を添付しておりますので、ご参考まで。
I attached the schedule of payment of corporate tax. Please refer to it.
また新規に会社を設立した場合、すぐに見積もり納税が発生するわけではなく、営業開始後、６ヶ月後から始まります。その際。納税する期限は毎月１５日となっています。罰則については例外がありませんのでご注意ください。
In the event that you set up a new company, you have to pay the estimated corporate tax after 6month from your starting business. However you take the same punishment.
それでは、今週も頑張って参りましょう。
I hope that this week is Good week to you.
＜連絡先＞
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Address: 7th Floor, 2-5-3, Shinjyuku, Shinjyuku-ku, Tokyo
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