皆さん、こんにちは！
東京コンサルティンググループインド拠点の北岡 光里です！
いつもブログをお読みいただきありがとうございます。
さて、今回は「新税制のメリットとデメリット：効果的な節税戦略」についてお話していこうと思います。
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新税制のメリットとデメリット：効果的な節税戦略
はじめに
財政法によって導入された新税制は、申告手続きを簡素化し税率や税区分を削減しました。一方で、第80C条や住宅賃貸手当（HRA）などの従来の税制優遇措置が廃止されました。しかし、納税者が今でも利用できる控除があり、適切な税金計画を立てることで節税が可能です。
新税制の現状
2024-25年度、約72%の納税者が旧税制より新税制を選択しました。提出された7.28億件の申告のうち、5.27億件が新制度、2.01億件が旧制度によるものでした。多くの人々は低税率と高い還付金を理由に新制度を選択していますが、住宅賃貸手当、休暇旅行手当、第80C条の優遇措置などが廃止されたため、新たな節税方法が必要となっています。
新税制下での主要な節税オプション
1. 標準控除
新税制における最大の利点の一つが標準控除です。以前は納税者は5万ルピーを請求できましたが、政府は2024-25年度から給与所得者と年金受給者に対してこれを7.5万ルピーに引き上げました。
メリット:
・特定の投資をしなくても課税所得を直接削減
・税務申告時に自動的に適用
・適格性を得るために費用を支出する必要がない
2. 雇用主のNPS（国民年金制度）への拠出
所得税法第80CCD(2)条によれば、雇用主が従業員のNPSアカウントに拠出する金額は年間5万ルピーまで非課税です。これは将来のための資金を増やすとともに、税金も節約できます。
メリット:
・雇用主は従業員の基本給と物価手当（DA）の10%（財政法2025年では14%に引き上げ）までNPSに拠出可能
・政府職員の場合、非課税の雇用主拠出は14%まで継続
・個人のNPS拠出は新税制下では優遇措置がなくなるが、雇用主の拠出は非課税のまま
3. 非課税退職金と退職給付
退職金や自主退職制度の資金は新税制下でも非課税です。
退職金免除（第10(10)条）: 民間部門の従業員は最大200万ルピーまで、政府職員は全額非課税
休暇換金（第10(10AA)条）: 民間部門の従業員は最大250万ルピーまで、政府職員は全額非課税
自主退職制度（第10(10C)条）: 早期退職の場合、最大50万ルピーまで非課税
結論
新税制は多くの一般的な控除を廃止しましたが、7.5万ルピーの標準控除、第80CCD(2)条に基づく雇用主のNPS拠出、退職金や休暇換金などの非課税退職給付を活用することで、依然として節税が可能です。これらの節税オプションを活用し、損益分岐点と控除額を比較することで、納税者は最適な財務判断を下すことができます。
本日は以上になります。
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