東京コンサルティングファーム タイ事務所の長澤です。
今週はタイの税務調査の動向ついてです。
Q.
最近税務調査が厳しくなっていると聞きます。当社では設立3年目で税務調査が入ったことはないのですが、最近の税務調査の動向はいかがでしょうか。また、税務調査時にはどのような資料の要求があるのでしょうか。事前にスタッフが把握しておく必要があると思いますので、ご教示下さい。
I’ve heard that recent tax audit in Thailand is strict. Our company is 3rd year after establishment in Thailand, and never had a tax audit. How’s recent tax audit? And what kind of documents tax officer generally request?
A.
ご記載の通り、税務調査は厳しくなってきています。背景として、税収、特に間接税収（VAT、関税など）が不足していることが挙げられます。設立3年目から5年目の間には概ね全ての会社に税務調査が入ります。
As you mentioned, recent tax audit in Thailand is strict. One of the reason of it is shortage of tax yield. Almost company have tax audit until around 5th year.
税務調査時の提出依頼資料は、調査目的によって異なりますが、例えば以下のような資料の提出を要求されることがあります（BOI企業の製造業を想定）。
The documents which tax officer request is depends on the purpose of tax audit, but following is an example (That’s for BOI company).
・登記簿謄本、株主リスト、ダイレクターパスポートコピー
Affidavit, shareholder’s list, Director’s passport copy
・BOI奨励証書、土地・工場のリース契約書／登記簿、操業許可証の各コピー
Copy of BOI certification, lease agreement/affidavit on land/plant, factory operating certification
・Tax Invoice, Input/Output Invoiceの明細一覧
List of Tax Invoice, Input/Output Invoice
・固定資産明細
Fixed asset list
・Sales Invoice
Sales Invoice
・輸出入申告書
Declaration form of import/export
・船荷証券
Billing of Landing
・製造工程表
Manufacturing process chart
・在庫、原材料残高
Stock card (finished goods/raw materials)
・主要顧客、サプライヤー一覧
List of main customer/supplier
・従業員、役員 給与・報酬一覧
List of salary/compensation of employees/directors
・前年の決算書、法人税申告書及び納税証明書、総勘定元帳、試算表
Latest Financial Statement (PL, BS, TB), General Ledger, P.N.D. 90(annual tax filling) and receipt of tax payment
最近税務調査に入られた会社様でも、細かい請求書の記載漏れの指摘、住所変更後の記載住所の誤りなどを執拗に指摘されているケースも見受けられます。まずは上記のような担当官より指摘された資料を速やかに用意し、用意が出来ない場合には、後日提出する旨を伝えて冷静に対応することが必要です。
There are several company that was pointed out strictly on omission of Invoice, wrong record of address after changing address by tax officer. It is important to submit like forgoing documents (that officer request), and inform the company will submit some of the documents later in case it’s difficult to prepare it soon.
以上
東京コンサルティングファーム
長澤 直毅
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