今週は、タイ国外での源泉税の取り扱いについてです。
Q.
現在タイからインドへの取引があり、現地でサービス提供をしています。取引先から、送金時に40％の源泉税を差し引いて支払う必要があると言われました。当社としては40％の税金を支払う必要があるのでしょうか。
We have a transaction between our company in Thailand and customer in India. We provide certain service in India. That customer informed us that they need to deduct 40% withholding tax from service fee. Do we have to pay that 40% withholding tax as cost?
A.
タイ国外へのサービス提供を行う場合には、それぞれの国に応じた（内国法及び租税条約）源泉税の取り扱いに従う必要があります。
The company need to follow each countries regulation of withholding tax based on tax code and tax treaty, in case the company provide service in overseas.
インドでは居住者、非居住者の区分に応じて、源泉税の規定があります。非居住者へのその他サービスの支払い時には、40％の源泉税を控除して支払うこととなります。控除した源泉税は取引先がインドの税務署に納税します。
In India, there is a regulation of withholding tax depends on a status of residency. The payer pay certain service fee after deducting 40% withholding tax to non-resident. That payer pay that withholding tax to tax office in India.
貴社としては、入金額が60％と少なくなりますが、一部は外国税額控除の対象となります。今回の場合、タイの法人所得税は20％、インドでの源泉税は40％となりますので、タイにおける当該所得にかかる税額（20％）まで外国税額控除の対象となります。
You could declare a part of that withholding tax as foreign tax deduction, even if the amount of incoming company is 60% of full amount. In that case, 20% portion of withholding tax will be subject to foreign tax deduction, since corporate tax rate in Thailand is 20% while withholding tax rate in India is 40%.
差額の20％については、実質貴社で負担することとなります。負担額も考慮の上、価格設定をする必要があります。なお、源泉税率、対象についてはそれぞれの国の税法及び祖例条約によって異なりますので、ご留意下さい。
You need to bear that remaining 20% tax will substantially. Therefore, you need to set a price considering that. Kindly take care the tax rate and scope because it depends on each countries tax regulation and tax treaty, in addition.
以上
東京コンサルティングファーム
長澤 直毅
nagasawa.naoki@tokyoconsultinggroup.com
