皆様 こんにちは
インドムンバイ駐在員の谷川です。
まだまだ雨が続きますが、皆さま如何お過ごしでしょうか？
さて、この数日で最初のGST申告を迎えています。既に完了した企業、まだ終えていない企業、様々だと思います。ここで改めて、GSTの各申告内容と期日を記載させて頂きます。
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フォーム |
内容 |
申告者 |
期日 |
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GSTR-1 |
仮受GSTの申告 |
供給側 |
翌月10日 |
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GSTR-2 |
仮払GSTの申告 |
受取側 |
翌月15日 |
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GSTR-3 |
GSTR-1と2で相殺支払いした金額の申告 |
申告対象者 |
翌月20日 |
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GSTR-4 |
Composition scheme（※1）下での四半期申告 |
Composition schemeに該当する申告対象者 |
翌四半期月の18日 |
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GSTR-5 |
インド非居住者による申告 |
インド非居住者 |
翌月20日 |
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GSTR-6 |
Input Service Distributor（※2）下での申告 |
Input Service Distributor |
翌月13日 |
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GSTR-7 |
TDS申告 |
TDS徴収者 |
翌月10日 |
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GSTR-8 |
Eコマースによる販売の詳細と徴収税額の申告 |
Eコマースオペレーター/税金徴収者 |
翌月10日 |
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GSTR-9 |
年次申告 |
申告対象者 |
次期会計年度の12月31日 |
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GSTR-10 |
最終申告 |
GST登録がキャンセルされた申告対象者 |
キャンセルされた日もしくはキャンセルオーダーが発行された日のどちらか遅い日から3か月以内 |
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GSTR-11 |
仮払いGST申告 |
UIN保持者 |
翌月28日 |
※1・・・Composition Schemeとは年間売上高が750万ルピーの物品のサプライヤーのみが対象です。製造業者（特定商品を除く）はSGST1%+CGST1%の税率、生活用品（アルコール等の嗜好品を除く）サプライヤーはSGST2.5%+CGST2.5%の税率、その他のサプライヤーはSGST0.5%+CGST0.5%の税率が定められています。
※2・・・Input tax distributorとは仕入税額控除（Input Tax Credit）を受領する目的で請求書を受け取るオフィスのことです。例えば、同じ企業間でA州の工場からB州の販売拠点に製品を搬送する際に請求書を発行する際にはA州の工場がInput tax distributorとなります。
今週は以上となります。
最後までお読み頂きありがとうございました。
東京コンサルティングファーム
谷川 千裕
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