こんにちは。
東京コンサルティングファームメキシコの渡辺です。
今週は、2020年にあった税制度の改正の一部をご紹介いたします。
Retención de ISR e IVA aplicable a los prestadores de servicio de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos (que prestan el servicio mediante el uso de plataformas tecnológicas)
旅客陸上輸送または食品配達のサービスプロバイダーに適用されるISRおよびIVAの源泉徴収（技術プラットフォームを使用してサービスを提供）
Se vuelven a publicar las mismas reglas que estuvieron vigentes durante 2019 relativas a la retención de ISR e IVA aplicable a los prestadores de servicio de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos, con el único cambio de los porcentajes de retención, los cuales se ajustaron a los porcentajes establecidos en la reforma fiscal 2020 en el ISR, quedando la tabla de retención como sigue:
旅客陸上輸送または食品配送サービスプロバイダーに適用されるISRおよびIVAの源泉徴収に関して2019年に施行された同じ規則が再発行され、適用率の変更のみが調整されました。ISRの2020年の財政改革で確立された割合に応じて、以下の通りに適用します。
| Monto del ingreso mensual | Tasa de Retención (%) | |
| $ | ISR | IVA |
| Hasta $5,500.00 | 2 | 8 |
| Hasta $15,000.00 | 3 | 8 |
| Hasta $21,000.00 | 4 | 8 |
| Más de $21,000.00 | 8 | 8 |
Mediante artículo transitorio se estipula que dichas reglas estarán vigentes del 1 de enero al 31 de mayo de 2020; a partir del 1 de junio de 2020 entrarán las nuevas reglas correspondientes a la reforma fiscal 2020 correspondientes al capítulo “De la prestación de servicios digitales”.
https://www.sat.gob.mx/consulta/52846/complemento-servicios-de-plataformas-tecnologicas
上記URLは、2019年SATから発行当時の記事です。
上記の規則は2020年1月1日から5月31日まで施行されることが規定されています。 2020年6月1日から、「デジタルサービスの提供」の章に対応する2020年の財政改革に対応する新しい規則が導入されます。
En artículo transitorio se establece que los sujetos que presten servicios digitales de intermediación entre terceros que hayan aplicado el esquema contenido en las reglas de la RMF para 2019 y las reglas de la RMF 2020 y expedido los CFDI conforme a las mismas, no podrán aplicar la facilidad establecida en la regla 12.2.4 que permite optar por expedir durante 2020, un comprobante de la retención efectuada, en lugar del CFDI de retenciones e información de pagos con el complemento “Servicios Plataformas Tecnológicas”, mediante archivos electrónicos en formato PDF.
一時的な記事では、2019年のRMFの規則とRMF 2020の規則に含まれるスキームを適用し、それらに従ってCFDIを発行した第三者間でデジタル仲介サービスを提供する主題は、適用されないことが定められています。
規則12.2.4で確立されます。2020年中に、PDF形式の電子ファイルを通じて、「Services Technology Platforms」を補完する源泉徴収および支払い情報のCFDIの代わりに、源泉徴収の証明を発行することを選択できます。
Cabe señalar que la regla 12.2.4 permite como facilidad emitir un comprobante que al menos contenga los siguientes requisitos:
規則12.2.4では、発行者として、少なくとも次の要件を含む領収書の発行が許可されていることに注意してください。
- Nombre, denominación o razón social del emisor.
- Ciudad y País en el que se expide.
- Clave de registro tributario de quien lo expide.
- Clave en el RFC del receptor del comprobante, cuando se cuente con la misma.
- Monto de la contraprestación por el servicio sin incluir el IVA.
- IVA del servicio.
- Concepto, descripción del servicio o tipo de operación.
- Fecha de expedición y período que ampara la retención.
- Número de cuenta bancaria donde
- Monto del ISR retenido sobre el total de los ingresos que efectivamente perciban las personas físicas por conducto de las plataformas sin incluir el IVA durante el mes.
- Monto del IVA retenido sobre el IVA cobrado.
- 発行者の名前、会社名
- 発行された都市および国
- 発行者の納税登録キー
- 受信者のRFC
- IVAを含まないサービスの価格
- サービスのIVA
- コンセプト、サービスの説明
- .保持期間を含む発行日と有効期間
- 銀行口座番号
- その月にIVAを含めずにプラットフォームを通じて個人が実際に受け取る総所得に対して源泉徴収される所得税の金額
- 徴収されたIVAの源泉徴収額
上記の改正はすべての企業に該当するような大きな変化ではございません。
但し、万が一該当すような企業は、知っておく必要がございます。
株式会社東京コンサルティングファーム メキシコ拠点
渡辺寛
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