皆さん、こんにちは。
東京コンサルティングファームメキシコの藤田大です。
今週はIVAの損金不算入について記載します。
質問）
月次の会計データを確認していたところ、
「IVA ND」という見慣れない項目がありました。金額も大きかった為、気になっています。
これはどういった項目でしょうか。一般的なものであれば教えてください。
回答）
メキシコの税務制度において、費用項目の種類によっては、
損金算入の上限が定められているものがございます。
社有車を例に、ご説明致します。
300,000MXNの社有車を購入した場合、税務規定に従って、175,000MXNを上限に損金算入をする事が出来ます。
という事は、差額の125,000MXNは損金不算入になってしまいます。
この125,000MXNには、IVAが含まれており、
実はそのIVAに関しても、損金算入限度額を超過した分については、
損金不算入計上をしなければならないのです。
ご質問にありました「IVA の損金不算入」とは、
このように、規定上の限度額を超過した費用に掛かるIVA分であると考えられます。
念のため、会計処理を担当している者に確認を取ると良いでしょう。
藤田 大
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