皆さん、こんにちは。
東京コンサルティングファームメキシコの渡辺 寛です。
今週は年度をまたぐFactura作成ミスについて解決方法及び注意点を紹介いたします。
質問）
去年の12月に出張でホテルを利用したのですが、発行してもらったFacturaをよく見るとRFC（納税者番号）が間違えております。
この場合、どのような解決方法がとれるのでしょうか。
回答）
解決方法は主に2つあります。
① 12月では前払金として計上し、Facturaの再発行依頼を1月にて行う。
② 損金不算入として計上する
① の場合、計上の仕方は下記のようになります。
修正：前払金 / 現預金（2017年12月）
再発行：損金算入費用 / 前払金（2018年1月）
但しホテル側が、しっかりとFacturaを再発行してくれることが前提となります。
② の場合は、全額損金不参入となります。
またその場合、仮払IVA（IVA Trasradado）が、認められず月次税務申告での支払IVA(IVA por pagar)との相殺金額が、変わってしまいます。
