皆さん、こんにちは。
東京コンサルティングファームベトナムの進藤です。
Circular 200.2014.TT.BTCは、企業向けの会計規定となります。第13条は、勘定科目112銀行預金に関する詳細が規定されています。
第13条の1では、現金の記帳に関するルールが規定されています。
a) この勘定科目は、現在の当座預金の残高の金額及び、増減を記録するために使用されます。クレジットノート、デビットノート、または各種原本と一緒になった銀行取引明細書は勘定科目112に記録されるものとする。
銀行から送付された書類を受け取るとき、会計担当者はそれらを同封の原本と照合しなければなりません。企業元帳、元の文書、および銀行の文書のいずれかに数字に違いがある場合、企業は、照合、検証、および迅速な処理を銀行に通知する必要があります。月末に、差異の理由を明らかにできなかった場合、会計担当者はクレジットノート、デビットノート、または銀行の明細書に記載されている銀行の数値に従って記録する。
差額がある場合は、その差額を借方138「その他の債権」（1388）に記録するか（会計担当者の額が銀行の額より大きい場合）、貸方338「その他の債務」（3388）に記録する。（会計担当者の額が銀行の額より小さい場合）。 翌月、その理由は、数字を調整するために照合、検証、および明らかにされ続けなければならない。
b) 従属する会計担当組織または部門を有する企業に関しては、集金専用口座、支払い専用口座、または取引または支払いを提供する適切な支払い口座を開設することができる。 会計担当者はあらゆる種類の預金の記録を詳細に記録しなければなりません（VND、外貨）。
c) 確認と照合のために、銀行内のすべての口座に適合する預金を特に記録することが要求される。
d) 銀行の当座貸越は、銀行預金口座に「 – 」（マイナス記号）として記録されず、銀行ローンと同様に記録されます。
dd）外貨で取引を行う場合、外貨は以下の規則に従ってVNDに変換されるものとします。
– Dr 1122は実際の為替レートを適用します。 現金資金が銀行に送金されるために 引き落とされる場合、それらは勘定科目1112の記帳時のレートに従ってVNDに変換されなければならない。
– Cr 1122は加重平均レートを適用します。
実際の為替レートは、勘定科目413 – 為替レートと関連勘定科目の差異のガイドラインに規定されているとおりに決定されます。
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進藤
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