皆さん、こんにちは！
東京コンサルティンググループメキシコ拠点の鈴木 涼介です！
いつもブログをお読みいただきありがとうございます。
さて、今回は「CFDI 4.0」についてお話していこうと思います。
【CFDI 4.0について】
今回のテーマは給与CFDI4.0の使用義務化についてです。
【はじめに】
メキシコにおいては、CFDI（電子証明書）が重要になってきます。
このCFDIの発行の有無によって、税務上損金算入になるかどうかが変わってきます。
CFDIが正しく発行されていないだけで、多額の損金不算入額が発生する可能性があるのです。
そんなCFDIのバージョンアップについて、
【ICSOEとは何ですか?】
これは、メキシコ社会保障研究所によって実装および管理されている専門サービスまたは業務の情報契約 (ICSOE)と呼ばれる電子ツールで、サービスプロバイダーまたは専門業務の執行者は、これを通じて下請けに関して締結された契約の情報を同研究所に報告します。専門的なサービスまたは専門的な作業の実行、または情報を修正し、必要に応じてその情報を有効にしないままにするため。
その目的は、当該の 4 か月の期間に従って、実行された契約に関する情報を研究所に提出する定期義務の遵守を促進することです。
【ICSOE に宣言を提出しなければならないのは誰ですか?】
あなたが専門的なサービスを実行する、または特殊な作業を行う自然人または法人であり、REPSE レジストリを取得している場合は、契約情報を提示する義務があります。
物理的または法人が REPSE に登録する権限を与えられた瞬間から、有益な契約宣言を IMSS に提出する義務を負うことを指摘することが重要です。
いつ、どのように情報に従わなければなりませんか?
四半期ごとに、1 月、5 月、9 月の 17 日までに提出する必要があります*。
つまり、次のようになります。
*注: 有効期限は、連邦税法第 12 条の最後から 2 番目の段落の規定に従います。期間末日が通常の営業時間内に閉庁している場合や休日の場合は、翌営業日まで延長されます。また、各明細書を提出しなければならない期間の最終日が金曜日である場合、期間は翌営業日まで延長されます。
ICSOE 情報に準拠するにはどのようなデータと情報が必要ですか?
プラットフォームに入る前に、次の情報を手元に用意しておくことが重要です。
1. 請負業者および契約当事者の一般情報
• 名前
• 宗派または社会的理由
• 連邦納税者登録
• 税務上の住所と異なる場合は、登記上の事務所または従来の住所
• Eメール
• 電話連絡先
2. 契約情報
• 物体
• 有効期間
3. 労働者の情報:
• 社会保障番号、CURP、拠出基本給。
4. 添付書類
専門サービスの提供または専門業務の実施のために労働社会福祉省が発行した登録の簡単なコピー。
有益な宣言を記入するために、IMSS のページhttps://www.imss.gob.mx/icsoe/material では、「Registro de Informativa y contratos」というガイドが記載されているサポート資料を提供しています。
ICSOE にはどこでどのように入力すればよいですか?
[雇用主または会社] セクションに電子アドレスwww.imss.gob.mxを入力し、納税義務の順守を選択し、最後に ICSOE オプションを選択します。このページには 2 つのアクセス オプションが表示されます。
1. ユーザー (契約者)、彼のエントリーは SAT が提供する E. Firma を通じて行われます。契約者が法人の場合、電子署名は法人からのものでなければならず、法定代理人からのものではありません。
2. ユーザー (Capturist) は、CURP とパスワードを使用してエントリーします。契約者が指定した者である必要があります。
データキャプチャーを指定する必要がある場合は、ユーザー (契約者) が一般データを登録し、後でデータキャプチャーを登録できるようにすることが重要です。
請負業者を登録および登録するために、IMSS のページには、https://www.imss.gob.mx/icsoe/material,請負業者のエントリ、一般データの登録、およびユーザー登録と呼ばれるガイドが記載されているサポート資料が提供されています。 http://www.imss.gob.mx/sites/all/statics/icsoe/materiales/1-Guia-Ingreso-Contratista-registro-datos-generales-alta-usuarios.pdf
どのような種類の申告書が提出されますか?
次の 2 種類の宣言を提出できます。
1.- 情報あり。サービス契約または専門業務を締結している場合。
2.- 情報なし。現在ご契約がない場合。
この状況に対して、InterScan MSS は、「ガイド: 情報なしの情報」を発行しました。このガイドは、リンクにある「サポート資料」メニューにあり、http://www.imss.gob.mx/sites/all/statics/icsoe/materiales/5-Guia-Informativa-Sin-Informacion.pdf情報なしの情報の登録を実行する手順が記載されています。
締結した契約情報を期限までに提出しなかった場合はどうなりますか?
InterScan MSS は、社会保障法第 304 条 B、第 1 段落、セクション V に関連して、第 304 条 A、第 1 段落、セクション XXII の規定に従って、500 から 2000 UMA の罰金を科す可能性があります
【まとめ】
今回は以上となります。
また、次回もよろしくお願いします！
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株式会社東京コンサルティングファーム メキシコ拠点
鈴木 涼介
