こんにちは。
東京コンサルティングファームメキシコの吉田 幸弥です。
前回までは貸借対照表と損益計算書について、解説してきました。
まだ、見てない方はリンクを貼り付けておきますので、ぜひ以下のリンクからご確認ください。
- 『貸借対照表（Balances Generales）』の理解から始めよ！～貸借対照表（Balances Generales）の構成～
- 『損益計算書（Estado de Resultads）』メキシコの利益は4つ？
そして、今回のテーマは『キャッシュフロー計算書（Estado de flujos de efectivo）』についてです！
3分で簡単にキャッシュフロー計算書の重要性がわかるかと思います。
【はじめに】
みなさんはキャッシュフロー計算書をどれくらいの頻度で確認していますか？
もしかしたら、キャッシュフロー計算書を見たこともない人もいるのはないでしょうか。メキシコでは税務のためだけに記帳をしているため、キャッシュフロー計算書を作成していない企業も多くあります。
しかし、このキャッシュフロー計算書を作成し、お金の動きをみていくことが企業を存続していく上では欠かせません。
しかし、この部分を経営者の感覚でやってしまっているところが非常に多く感じます。それでは、いつか倒産してしまうのです。
今回は「キャッシュフロー計算書とはなにか」と「キャッシュフロー計算書の特長」について簡単に解説していきます。
【キャッシュフロー計算書（Estado de flujos de efectivo）とは】
キャッシュフロー計算書とは、一定期間にどのような活動から現金が増えたか減ったかを表した、収支の観点から作られた計算書です。つまり現金の流れを表したものです。
キャッシュフロー計算書は利益が本当の意味での儲けになっているかを判断できるのです。利益が出ていても、現金が増えていていなければ、会社は倒産してしまうのです。
これが黒字倒産です。
企業を存続していくためには、このキャッシュフローの問題を分析し、対処していくことが重要なのです。
【キャッシュフロー計算書（Estado de flujos de efectivo）の特長】
キャッシュフロー計算書の目的には以下のようなものがあります。
・お金の出入りがわかる
キャッシュフロー計算書は、キャッシュの流れ、動きを表す決算書なので、具体的な現金の出入りが一目でわかります。
・利益の実態が明らかになる
損益計算書では「利益」とされていても、その入金が済んでいるかはわからないが、キャッシュフロー計算書では、実際に入金があるのかないのかがわかります。
つまり、利益が本当の儲けになっているかを判断できます。
銀行が融資をする際に気にしているのは、利益だけでなく支払い能力があるかどうかです。
このキャッシュフロー計算書は銀行にとっても重要な書類になってきます。
・粉飾決算をしにくい
キャッシュフロー計算書は、実際にある現金などの動きを追うため、架空取引などの粉飾はやりにくくなっています。
メキシコでは、粉飾などが多くあるので、キャッシュフロー計算書を作成することによって、粉飾などが防げるようになるかもしれません。
・経営分析ができる
キャッシュフロー計算書は、現金の不足や無駄なキャッシュの動きがはっきりするため、経営状態を手軽に判断でき、経営の意思決定に役立ちます。
メキシコに駐在できている方に関しては、本社に対して借入や増資をお願いすることがあるかと思います。
その際に、どれだけの資金が必要なのかを説明する際にも役に立ちます。
【おわりに】
今回は簡単にキャッシュフロー計算書について解説してきましたが、重要性をわかっていただけましたでしょうか。
特にメキシコでは、Facturaの偽造や粉飾決算を行っているような会社が多くあります。
私たちもいろんな企業の会計や決算書をみてきましたが、なかなかキャッシュフロー計算書を作成し、分析している企業は多くありません。
しかし、キャッシュの問題を分析し、解決していかないと会社の存続は出来ません。
今回をきっかけにみなさんの会社のキャッシュフローを改めて見直していただければと思います。
弊社では、記帳や税務申告だけでなく、会計を分析し、未来をどう描いていけばいいのかというところまでサポートしております。
キャッシュフロー計算書についても以下のような資料を簡単に作成しておりますので、もう興味がございましたら、お問い合わせフォームよりご連絡いただければと思います。
今回は以上となります。
また、次回もよろしくお願いします！
～▶YouTuberになりました！～
弊社YouTubeチャンネル『久野康成の毎日が有給休暇!!』を開設いたしました！
「久野康成の毎日が有給休暇!!」では、代表の久野が作った365の金言を
『久野語録』として日めくりカレンダーにまとめ、内容を毎日解説していきます。
チャンネル名にある通り、「毎日が有給休暇」になるような生き方のツボとコツを発信しておりますので
ぜひ一度ご覧頂ければと思います！
また、代表の久野が執筆した
『国際ビジネス・海外赴任で成功するための賢者からの三つの教え 今始まる、あなたのヒーロー』
の解説を、執筆者自らが行っている「賢者からの3つの教え」シリーズもぜひご覧ください！
株式会社東京コンサルティングファーム メキシコ拠点
吉田 幸弥
※）記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても、情報提供者及び当社（株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Pte. Ltd.）は一切の責任を負いません。ご了承ください。
