皆さん、こんにちは！
東京コンサルティンググループインド拠点の北岡 光里です！
いつもブログをお読みいただきありがとうございます。
さて、今回は「IMS強化とGSTR-9表6A1の導入で変わるITC運用」についてお話していこうと思います。
インドに関する基礎知識が知りたい方は、こちらから▼
・インドの基礎知識
インドに関するセミナーに参加したい方は、こちらから▼
・インド関連セミナー
IMS強化とGSTR-9表6A1の導入で変わるITC運用
概要
GSTNは2025年10月17日のアドバイザリーで、Invoice Management System（IMS）を拡充し、受領者がクレジットノート受入時にITC（仕入税額控除）の減額額を自ら指定できる柔軟性を導入しました。これにより、部分返還を伴う取引でも現実に即した逆算が可能となり、取引先間の紛争解決や照合作業が円滑になります。またGSTR-9に新設された「表6A1」により、前年度分のITCを当年度で計上したものを明確に切り出して報告でき、机上審査の整合性が高まります。これらは2025年10月課税期間以降の記録に適用される前向き（遡及なし）運用です。
ポイント
- Pending（保留）機能の拡張：従来不可だったクレジットノートやその上方修正等にも保留が可能に。保留は月次納税者で1課税期間、四半期納税者で1四半期まで。期限到来後は保留が無効化され、未操作の記録はみなし受入となります。
- ITC減額額の自己申告：受入時に「減額要否（Yes/No）」と減額額（部分返還）を入力でき、実際に享受したITCに合わせた正確なリバーサルが可能になります。
- 適用時期の具体例：2025年10月分のGSTR-2Bに属する記録から新機能が有効。9月起票でも10月の2Bに載るものは新扱いとなります。
- 年次申告の明確化（表6A1）：前年度（例：FY2023-24）分のITCを当年度（FY2024-25）で申告した額を表6A1で開示。部門は前年の表12（ITC取下げ）・表13（ITC計上）との整合を確認する想定で、再取得ITCは含めない運用が明示されています。
- 実務留意：帳簿・作業紙の維持管理を徹底し、IMSのAccept／Reject／Pendingの期日管理と、表6A1の整合チェックを月次SOPに落とし込むことが重要です。
まとめ
IMSの強化は、「正確なITC」と「紛争予防」を両立させる設計です。保留対象の拡大と自己申告型のITC減額により、部分返還・後日修正といった現場の論点を制度側で吸収できます。年次では表6A1が前年度分ITCの見える化を担い、当局の机上審査と納税者の説明可能性を同時に高めます。結果として、照合負荷の低減、通知・紛争の抑制、コンプライアンスコストの縮減が期待できます。
本日は以上になります。
弊社では最新の法改正や経済動向のニュースアップデートを通じて企業、インド在住の方へ情報提供を行っております。
会計・税務・法務・労務でお困りの事ありましたらいつでもお気軽にご連絡下さい。
無料会員登録をされてない方は、以下のボタンから必須項目を入力後、
メールに届くパスワードを入力するとブログを閲覧できます。
この記事に対するご質問・その他インドに関する情報へのご質問等がございましたら
お気軽にお問い合わせください。
【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」
※画像クリックでWiki Investmentページへ移動します
進出予定の国、進出している国の最新情報の情報収集、時間かかりませんか？
進出してビジネスを成功させるためには、その国の知識や実情を理解しておくことが
必須となってきます。
しかし、情報が溢れかえっている社会では
どれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になる要素です。
そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…
その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!
弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に展開しており、
その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。
【Wiki Investmentで何ができる？】
・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update
・現地に滞在する方からご質問頂く、
より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集
・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍
などの新機能も追加しました！
経営者・幹部層の方におススメしたい【全ての経営者へ贈るTCGブログ】
※画像クリックで「TCGブログ」ページへ移動します
会社経営や部下のマネジメントをしていると、様々なお悩みって出てきませんか？
・どうしたら、会社は良くなっていくんだろう・・・
・部下が育ってくれるにはどうしたらいいんだろう・・・
そういったお悩みをもつ経営層の皆様におススメしているブログがございます。
コンサルティングファームとして、これまで多くの企業様と関わり、
課題を解決してきたコンサルタント達による
経営課題や悩みについて解説したブログを無料公開しております。
もっと会社を良くしたい！、マネジメントについて学びたい！
そうお考えの皆様におススメのコンテンツとなりますので、ぜひご覧ください！
Tokyo Consulting Firm Co.,Ltd.
北岡光里（きたおかひかり）
※）記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社（株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.）は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。
