ベトナム進出ブログ

こんにちは。ハノイ拠点の小瀬です。

本日は、ベトナムにおいて税務当局が強化している電子インボイス（電子請求書）の監視システム「K係数（Kファクター）」について、その仕組みや企業への影響、実務上の留意点を詳しく解説いたします。

ベトナムでは近年、不正な請求書の売買によって利益を得ようとする「幽霊企業」の存在が問題視されており、当局はITを活用した厳格な監視体制を敷いています。ベトナムで事業を展開される企業におかれましては、税務リスク管理の観点から非常に重要なトピックとなります。

1. K係数（Kファクター）とは何か？

K係数とは、ベトナム税務当局が電子インボイスの不正利用（特に架空請求書の発行）を検知・防止するために導入したリスク警告指標（パラメータ）です。

2023年6月14日にベトナム税務総局（Tổng cục Thuế）から発出された公文書「2392/TCT-QLRR」に基づき、電子インボイスアプリケーション上に自動監視システムが構築され、同年6月15日より運用が開始されています。

2. リスク警告のしきい値（目安）

業種によって、税務当局からリスク警告を受ける基準（しきい値）が設定されています。

3. システムの監視・警告プロセス

税務当局のシステムは、日々提出される電子インボイスを自動的に分析・評価し、以下のステップで監視を行います。

• 自動検知と警告：日々の請求書発行データをもとにK係数を算出し、しきい値を超えた場合、架空請求の兆候とみなして即座に検出・警告を出す
• 監視リストへの登録：安全基準を超えて請求書を発行した納税者は、「監視対象の納税者リスト」に自動的に追加される
• 説明要求と実地調査：警告を受けた場合、税務当局は対象企業に対して説明を求める。これに応じない場合、当局は実地調査（現地調査）を実施し、実際の在庫状況とインボイス情報を照合する
• 利用停止措置：調査の結果、架空請求書の発行などの不正行為が確認された場合、政令第123/2020/NĐ-CP号 第16条の規定に基づき、その企業の電子インボイスの使用が一時的に停止される

4. 企業への影響と実際の摘発事例

このシステムは非常に強力に稼働しています。

5. 企業に求められる対応

システムから警告を受けた場合、企業は以下のような対応が求められます。

• 在庫帳簿と会計帳簿の照合：前期からの繰越在庫数量が正確に計上されているか確認する
• VAT申告書の確認：申告漏れの仕入インボイスがないか確認する
• 製造業の場合の対応：販売された製品が適正な仕入に基づいていることを証明するため、原材料の定数（消費基準）を明確にしておく

なお、警告を受けたこと自体が直ちに違反を意味するわけではなく、適切に説明し情報を補足すれば、システム上の警告は解除されます。

6. よくある質問（FAQ）

7. おわりに：日系企業が取るべき予防策と今後の展望

K係数による厳格な管理は、税収の損失を防ぐだけでなく、法令を遵守する企業がリスクを回避し、自社の評判や競争力を高めるための重要なツールでもあります。

企業にとっては、自社の仕入・在庫・販売のバランスを常に適切に管理・帳簿付けしておくことが最大の防御策となります。経理・税務担当部門におかれましては、日々の記帳とインボイス管理体制の再点検をお勧めいたします。