皆さん、こんにちは。
東京コンサルティングファームメキシコの藤田大です。
今週は連邦税の相殺・還付について記載します。
質問）
年次税務申告が終わり、貸借対照表の前年度比較を実施していたところ、
日本側から資産項目で大きな金額が計上され続けており、この内容を報告するようにと指示がありました。
確認をしたところ、「IMPUESTOS A FAVOR」という項目の金額が増加しているようでした。
これはどういった項目でしょうか。一般的なものであれば教えてください。
回答）
メキシコの税務制度において「法人所得税の月次予定納付」というものがある事をご存じでしょうか。
昨年度における「課税収入総額」と「損金算入総額」の比率に応じて決定された係数を基に、今年度における月次予定納付の計算に反映させる。というものがあります。
ただ、この予定納付は、あくまで昨年の数値に基づいて仮計算された数値ですので、
実際に月次で支払っていた総額が、年次の税務計算において上回る事もあります。
既に月次で支払っていた金額が支払超過であると判断された場合、
連邦税の還付または相殺として、処理していく事が可能となります。
「IMPUESTOS A FAVOR」とは、前述した相殺、還付が可能となる金額が表示されている。と考えられます。
「繰越損失」と併せて確認しておくことで、
連邦税の還付または相殺が可能な累計金額を把握し、本社側への報告、資金繰りの予測等に反映すると良いでしょう。
藤田 大
※）記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社（株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.）は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。
