皆さん、こんにちは。
東京コンサルティングファームメキシコの渡辺 寛です。
今週はメキシコのDISFについてご紹介します。
質問）
メキシコセミナー等で年次業務にDISIFというものがあるとよくお聞きします。
DISIFとは、どういった年次申告で、どのような企業が対象なのでしょうか。
回答）
DISIFとは、「Declaracion Informative Sobre Informacion Fiscal」の略で、日本語で直訳して「財務情報宣言書」という意味になります。申告内容としては、「全ての取引におけるレポート」になります。
改めてよち詳しい詳細を下記にてまとめさせて頂きます。
DISIF
申告期限：6月30日
該当条件：前年度の課税年度において100,000,000.00MXNを超える取引がグループ間において生じた場合
該当法律：連邦税務基本法（Código Fiscal de la Federación）32条H
Artículo 32-H. Los contribuyentes que a continuación se señalan deberán presentar ante las autoridades fiscales, como parte de la declaración del ejercicio, la información sobre su situación fiscal, utilizando los medios y formatos que mediante reglas de carácter general establezca el Servicio de Administración Tributaria.
第 32 条 H 当該年度終了の翌年の6月30日までに、以下に述べる納税者は、国税庁が一般的性格の規定に基づいて定める納税状況に関する情報の申告を、同規定に示す媒体と書式を用いて、税務当局に提出しなければならないものとする。
インターネット経由で表示されるファイルを生成する前に、DISIF（32HCFF）というツールをインストールする際には、それらに対応する形式を識別する必要があります。
•Anexo 1. Personas morales en general
法人全般
•Anexo 2. Instituciones de crédito
金融グループ
•Anexo 3. Grupos Financieros
銀行以外の金融仲介機関
•Anexo 4. Intermediarios financieros no bancarios
証券
•Anexo 5. Casas de bolsa
交換住宅
•Anexo 6. Casas de Cambio
保険および保証機関
•Anexo 7. Instituciones de seguros y fianzas
投資会社
•Anexo 8. Sociedades de inversión
投資会社
•Anexo 9. Sociedades integradoras e integradas
統合社会および統合社会
•Anexo 10. Establecimientos permanentes
恒久的施設
同じ申告期限で、Anexo９やメキシコ移転価格ドキュメント等もあるため、よく混合されがちですが、DISIFとは、全く別になります。
該当条件をご覧の通り、比較的大きな企業は申告が義務となっており、申告漏れがあった場合は、ペナルティなども発生する可能性があるため注意が必要となります。
株式会社東京コンサルティングファーム メキシコ拠点
渡辺寛
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