皆さん、こんにちは。インドネシア駐在員の伊藤です。
インドネシアにおいて、年間売上高48億ルピアを超える企業は税務署へVATの課税事業者として登録が必要となり、「付加価値税登録番号（Pengusaha Kena Pajak＝PKP）」を取得します。
PKPは売上が発生した時点での登録になるため、売上が発生する前に支払った仮払いVAT（VAT-IN）については相殺することができませんので、必要経費（Tax Expense）として計上します。
PKP登録企業は、Invoiceと一緒に「税務伝票（Faktur Pajak）」を作成する必要があり、税務申告時には添付が必須となっています。Faktur Pajakは税務署が公開している税務ソフトEfakturにて作成する必要があります。
PKPの取得後、税務署にて手続きを行い、インストール完了までおよそ１ヶ月程度かかります。PKPの取得月より申告義務が発生し、翌月末までにVAT申告が必要になりますが、Efakturの導入が終わっていない場合は申告ができないため、申告遅延となります。月あたり100,000 IDRのペナルティが発生するため注意が必要です。
以下税務署が公開しているEfakturのマニュアル動画になります。
https://www.youtube.com/watch?v=Kf53q_kggiY&list=PLDDScx7l7xS2K5BTzn__L8-X_MMdRUCmx
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