皆さん、こんにちは。
東京コンサルティングファームメキシコの藤田大です。
今週は過去の修正計上について記載します。
質問）
年度末の税務申告を実施するにあたって、
2017年度に計上しなければならない資産や費用が見つかってしまいました。
これは、修正計上しても問題ないのでしょうか。 アドバイスをください。
回答）
基本的に、メキシコでは形式重視の運用が為されており、FacturaやInvoiceの日付に従って計上しなければなりません。
例えば、修正して計上したい物が、2017年度の日付のものであれば、
会計データを修正計上する事が可能となります。
しかし、修正計上を実施した場合は、SATへの修正申告も忘れずに実施しなければなりません。
考えられるリスクとしては、
利益が大きく出ている際に、大きな費用を修正計上した場合、
事実に基づいた計上であっても、SAT脱税の疑いをかけられる可能性はあります。
SAT側の判断に委ねられる為、判断が難しいところにはなりますが、
状況に応じて、専門家からの事例等を確認すると良いでしょう。
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