皆さん、こんにちは。インドネシア駐在員の安藤です。
お客様から頂いたQ&Aについて、ご紹介いたします。
【質問①】
マスターファイル及びローカルファイルの提出は、確定申告時に求められるものではなく、税務当局により提出を求められた時、という理解でよろしいでしょうか。
【回答①】
法人税申告書には、マスターファイル、ローカルファイルの要約フォーム（使用可能となった日を明記）を添付する必要があり、そのもの自体の提出は義務付けられておりません。
ただし、作成はしておく必要があり、作成していないことが見つかった場合は、その法人税申告書が不完全であるとみなされ、ペナルティーを課される可能性があります。
また提出の義務はなくても、提出することはできるので、事前にマスターファイル、ローカルファイルも法人税申告書と共に提出したほうがベターではあります。
【質問②】
弊社はタイとの取引があるので、インドネシアより低税率国との取引に該当し、
マスターファイル
ローカルファイル
両方の作成が義務づけられるという理解でよろしいでしょうか。
【回答②】
はい、マスターファイル（インドネシア語）、ローカルファイル（インドネシア語）およびローカルファイル作成のための移転価格文書（英語）が必要となります。
また、貴社本社側で国別ファイルの作成は義務となっていない場合、インドネシア側で国別ファイル（インドネシア語）の作成も必要となります。
【問い合わせ先】
PT. Tokyo Consulting
安藤 麻衣（Ando Mai）
ando.mai@tokyoconsultinggroup.com
