こんにちは、7月よりインドネシアに駐在しております安藤です。
どうぞよろしくお願い致します。
インドネシアに進出して1~2年目の企業様は、資金繰りについて、増資または親子ローンを検討されることが多いかと思います。今回は親子ローンにかかる税金について説明します。
【質問】
親子ローンをおこなった場合の利息の返済にかかるVAT・源泉の金額について教えてください。
【回答】
日本法人からインドネシア法人へ200,000USDの貸付を行い、月に100USDの利息の返済を行う場合。この場合、日本法人からインドネシア法人へ利息支払いに関するINVOICEを発行する必要し、インドネシア法人は、源泉税をひいて、日本側へ利息の支払いを行います。
【インドネシア法人側】
（源泉税）DGT-1手続き（居住証明を発行する）を行った場合：利息の10％
DGT-1手続きを行わなかった場合：利息の20％
（VAT offshore）：10％
※ローンの返済には源泉税等は課されません。
「利息を100USD/月とした場合の月々の支払」日本側からインドネシア側へ利息100USDのINVOICEを発行した場合。
利息 100USD
DGT-1源泉税 (10USD)⇒Tax Officeへの支払
90USD⇒日本側への支払
VAT offshore 10USD⇒Tax Officeへのお支払
※日本側が受取る利息を100USDとする場合は、グロスアップして、日本側からインドネシア側へ111USDのINVOICEを発行します。
【日本法人側】
DGT-1源泉税の10USDについては、外国税額控除が適用されるため、税務申告において調整することが出来ます。
以上
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