皆さん、こんにちは。
東京コンサルティングファームメキシコの藤田大です。
今週はIVAのペナルティについて記載します。
質問）
先日自社の会計担当より、
会計の修正により、IVAの追加支払いが発生するという連絡を受けました。
会計を修正しただけで、何故追加の支払いが必要なのでしょうか。
また、ペナルティが発生するとも聞いていますが、何のペナルティかよく理解できていません。
ペナルティの内容、計算方法などをご存知であれば、教えて頂けないでしょうか。
アドバイスをお待ちしております。
回答）
会計修正に伴う「追加の支払い」という事は、
「受取りIVA」が修正によって、新たに発生した。 という理由が考えられます。
具体的な例を挙げますと、
既に会計の月次申告納付が完了している2018年10月分の「売上」を、
2018年12月にデータの変更、及び修正申告を実施した場合です。
この時、2018年10月の会計処理として、売上と16%のIVAが企業会計に記録されます。
「現金」を受け取っているか、「売掛金」として記録しているのかに関わらず、売上の認識と共にIVAが認識されるため、企業としては間接的に「受け取ったIVA」として、原則的に翌月17日までにSATへ納付する必要があります。
「ペナルティ」に関しては、このIVAが発生した時点（日付）を起点として、
1ヶ月単位で一定率の追加納付義務が課されます。
例）2018年10月の月次申告に伴って、2018年11月17日までにIVAの支払いを実施。
この場合、仮に修正申告が2018年12月20日であったとすると、2ヶ月分のペナルティとして計算されます。
計算方法はSATのWeb site（公式ページ）に計算フォーマットがあり、それを使用して算出します。（http://omawww.sat.gob.mx/Adeudos_Fiscales/Paginas/paga_sim02/sim02.htm）
メキシコでは、「会計の月次申告納付」という他国との違いがありますが、
会計修正、税金の納付に関しても注意して対応をしていく必要があります。
東京コンサルティングファーム メキシコ拠点
藤田大
【WIKI-INVESTMENTのご紹介】
待望のデータベース化を実現！！『WIKI-INVESTMENT』オープン
これまで多くの企業様にご愛読いただいた弊社『海外投資の赤本』シリーズ計14冊24カ国（合計金額101,706円相当）の内容が、さらにマレーシア・アフリカ諸国のコンテンツも加わり、データベースに生まれ変わりました。
本データベース『WIKI-INVESTMENT』のオープンを記念しまして、今なら各国の2章分（第1章と第2章）を登録不要でお試しいただけます（もちろん無料です）。
さらに、すべての内容を一度見たいという声に応えまして、無料会員登録をしていただきますと、24時間で掲載30か国のすべての情報を閲覧することが可能です。
無料登録は、下記のURLよりたった1分で可能です。
（なお、閲覧する際は、PCでの利用をお願いします。）
コンテンツに関することは、メールで無料問い合わせが可能です！！！
(個別、具体的案件に関する質問は、別途、有料サービスも用意しております。)
※）記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社（株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.）は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。
