いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「中国増値税還付政策の完全化に関する公告」についてお話していこうと思います。

中国に関する基礎知識が知りたい方は、こちらから▼
・中国の基礎知識
タイに関するセミナーに参加したい方は、こちらから▼
・中国関連セミナー

増値税の期末における控除未済にかかる税還付政策の完全化に関する公告増値税の期末におけ

る控除未済にかかる税還付政策の完全化に関する公告

中国の税務当局は2025年12月、企業のキャッシュフロー改善を目的とした主要施策である「増値税期末留保税額還付（留抵退税）」制度について、相次いで重要な公告を公表しました,。本制度は、仕入れに係る増値税額が売上げに係る増値税額を上回り、控除しきれずに残った税額（留保税額）を、一定の条件下で還付するものです。

1. 制度の「完全化」と実務指針の策定

今回の法整備の核となるのは、財政部および国家税務総局が連名で発布した「増値税の期末における控除未済にかかる税還付政策の完全化に関する公告」（2025年第7号）です,。本公告により、制度の適用範囲や還付基準がより包括的かつ安定的となりました。

これを受け、実務上の具体的な手続きを定めた「増値税の期末における控除未済にかかる税還付の取扱いに関係する徴収管理事項に関する国家税務総局の公告」（2025年第20号）が施行されました,。これにより、申請時に必要な提出書類や税務当局による審査プロセスが明確化され、企業の事務負担と予見可能性のバランスが図られています。

2. ビジネスへの影響と注目すべき動向

• 資金効率の向上：製造業など多額の設備投資を先行させる企業にとって、留保税額の早期還付は、運転資金の確保に直結する大きなメリットとなります。

• 特定業種への適用拡大：関連する公告（2025年第20号など）では、宅配サービス等の特定のサービス業種における増値税政策についても言及されており、還付対象の細分化が進んでいます。

• コンプライアンスの厳格化：還付手続きの円滑化が進む一方で、滞納税に関する公告弁法の整備なども並行して進んでおり、適切な納税管理を行っていることが還付を受ける前提条件となります。

3. 企業が取るべき対応

日系企業の中国拠点においては、以下の対応が推奨されます。

• 最新公告の精査：2025年第7号および第20号公告に基づき、自社が還付対象となる条件（増値税の一般納税者区分や信用格付け等）を改めて確認すること。

• 会計処理の適正化：税務当局による審査が効率化される一方で、申請データの正確性はより厳格に問われます。国家統一会計制度の徹底実施（2025年12月19日発表の意見書）に沿った、透明性の高い財務管理が求められます。

まとめ

今回の税制改正は、中国政府が掲げる「内需拡大」や「経済の質の高い発展」を支えるための、実効性のある資金支援策の一環と評価できます,。企業側は、こうした政策的な恩恵を確実に享受できるよう、最新の徴収管理実務を早期に把握し、社内の管理体制を整えることが肝要です。

この記事に対するご質問・その他中国に関する情報へのご質問等がございましたら

お気軽にお問い合わせください。

※画像クリックでお問い合わせページへ移動します

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

※画像クリックでWiki Investmentページへ移動します

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会では

どれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

経営者・幹部層の方におススメしたい【全ての経営者へ贈るTCGブログ】

※画像クリックで「TCGブログ」ページへ移動します

会社経営や部下のマネジメントをしていると、様々なお悩みって出てきませんか？

・どうしたら、会社は良くなっていくんだろう・・・
・部下が育ってくれるにはどうしたらいいんだろう・・・

そういったお悩みをもつ経営層の皆様におススメしているブログがございます。
コンサルティングファームとして、これまで多くの企業様と関わり、
課題を解決してきたコンサルタント達による
経営課題や悩みについて解説したブログを無料公開しております。

もっと会社を良くしたい！、マネジメントについて学びたい！

そうお考えの皆様におススメのコンテンツとなりますので、ぜひご覧ください！

・「全ての経営者へ贈るTCGブログ」はこちらから

株式会社東京コンサルティングファーム

小林　祐介

※）記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。
該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社（株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.）は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。

いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「増値税法（VAT法；2026年施行予定）について」についてお話していこうと思います。

中国に関する基礎知識が知りたい方は、こちらから▼
・中国の基礎知識
タイに関するセミナーに参加したい方は、こちらから▼
・中国関連セミナー

増値税法（VAT法；2026年施行予定）について

　今回は2026年1月1日から施行予定の増値税法（VAT法）についてお知らせします。

　中国で長年「暫定条例」に基づいて運用されてきた付加価値税制度について、初の成文法「VAT法」が2024年12月25日に可決され、2026年1月1日施行予定となりました。

　税率構造は現行の13％／9％／6％を基本継続しつつ、定義や課税範囲、控除・還付の考え方を法令レベルで明確化したのが特徴です。

　とくにクロスボーダー取引における「消費地原則」の強化、売上高の定義明確化（非金銭対価の取り扱い等）、超過仕入控除税額の還付制度の法定化など、国際的なベストプラクティスとの整合を志向した改定が示されています。

制度の骨子

• 税率体系：物品の販売・輸入は13％、運輸・通信等は9％、多くの近代的サービスは6％。簡易課税（3％）や特定業種の特例も維持されます。
• 課税範囲と国内判定：商品原産地・不動産所在・金融商品の発行地／売り手属性等に加え、サービス・無形資産は「国内で消費」されるかで判定する整理となります。
• 課税の基礎となる売上高の金銭・非金銭の経済的利益を含む総対価（一定の例外あり）と明確に定義されました。
  市場価格基準や、著しく低高価格の査定規定も整備されます。
• 仕入税額控除の調整：従来の制限（例：貸付サービス控除禁止）見直しの方向性や、飲食・日常・娯楽サービスの「直接消費」控除制限の明文化等が行われます。
• 超過控除還付の法定化：繰越／還付の選択を可能にする枠組みを法律上の権利として位置づけました。

実務インパクト（どこが変わるのか）

• 国際取引の所在判定がより制度的に
  サービス・無形資産の国内課税判定で消費地原則が明確になり、越境取引のインボイス設計や拠点配置に与える影響が増大する見込みとなります。
  特に中国向けデジタルサービス、ライセンス供与、クラウド／SaaS提供は、消費地・受益地の検証が必須となります。
• 売上（課税標準）と価格付けの説明責任が強化
  非金銭対価や社内部門間移転等を含め、市場価格の裏付けがより重要になります。
  著しく低い／高い価格の査定条項が明文化されたことで、移転価格・商流設計との一体管理が求められます。
• 控除・還付のガバナンスが要
  超過控除還付の「権利化」により、キャッシュフロー管理の選択肢拡大が期待できる一方、控除制限（直接消費の線引き等）への証憑管理・目的適格性の説明が求められます。
• 混合販売／複合販売の整理
  異なる税率が交錯する取引パターンでの税率判断の明確化が進む一方、契約・請求・システム上の区分設計ができていないと逆に誤リスクが顕在化します。

企業が施行に向けて着手すべきこと

• トランザクション・マッピング
  　中国向け／中国発の物品・サービス・無形資産・金融商品を棚卸しし、消費地・所在・発行地／売り手属性での国内判定に引き直す必要があります。
•  契約・価格ルールの整備
  　非金銭対価や社内振替、販促無償提供等を含む対価の定義・市場価格の規程化が必要となります。著しく低価格／著しく高価格の取引については説明資料のテンプレートを用意することを推奨します。
•  インボイス／業務システム設定の改修
  　税率別の品目設計、混合・複合販売の区分、インプット控除トラッキングの導入・見直し。控除不可項目の自動仕訳・証憑紐付けも必須となるでしょう。
•  還付戦略と証憑統制
  　超過控除還付の適用を受ける場合は、繰越／還付の方針、申請プロセス、証憑保存・内部牽制を整備する必要があります。
•  クロスボーダーと他税目の整合
  　関税・消費税・印紙税・源泉税・移転価格との一体管理が求められます。
  　デジタル課税やデータ越境規制とも整合を図り、誤課税・二重課税を回避するように努める必要があります。
•  ローンチ前テストと教育
  　2026年施行を見据え、想定取引を検証を行う必要があります。財務経理・営業・物流・ITの部門横断的な情報共有と施策の一貫性が必要となります。

まとめ

　本法の施行により、拠点戦略・価格設計・システム戦略・内部統制までを跨ぐ税務上のオペレーティングモデルの再設計が競争力を分けます。
　個別の適用判断は業種・商流・契約条件で結論が変わり得るため、専門家と連携のうえ、段階的に移行計画を策定していただくことを推奨します。

この記事に対するご質問・その他中国に関する情報へのご質問等がございましたら

お気軽にお問い合わせください。

※画像クリックでお問い合わせページへ移動します

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

※画像クリックでWiki Investmentページへ移動します

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会では

どれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

経営者・幹部層の方におススメしたい【全ての経営者へ贈るTCGブログ】

※画像クリックで「TCGブログ」ページへ移動します

会社経営や部下のマネジメントをしていると、様々なお悩みって出てきませんか？

・どうしたら、会社は良くなっていくんだろう・・・
・部下が育ってくれるにはどうしたらいいんだろう・・・

そういったお悩みをもつ経営層の皆様におススメしているブログがございます。
コンサルティングファームとして、これまで多くの企業様と関わり、
課題を解決してきたコンサルタント達による
経営課題や悩みについて解説したブログを無料公開しております。

もっと会社を良くしたい！、マネジメントについて学びたい！

そうお考えの皆様におススメのコンテンツとなりますので、ぜひご覧ください！

・「全ての経営者へ贈るTCGブログ」はこちらから

株式会社東京コンサルティングファーム

小林 祐介

※）記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。
該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社（株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.）は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。

いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「増値税の還付制度のさらなる改善」についてお話していこうと思います。

中国に関する基礎知識が知りたい方は、こちらから▼
・中国の基礎知識
タイに関するセミナーに参加したい方は、こちらから▼
・中国関連セミナー

【【中国税務アップデート】増値税「期末留抵退税」制度の改善について】

中国財政部および国家税務総局は、「公告2025年第7号」を公布し、増値税（VAT）の「期末留抵退税」制度をさらに改善することを発表しました。本政策は2025年9月以降の申告分から適用されます。

主なポイント

• 業種ごとの適用条件を明確化
  • 製造業・研究開発・ソフトウェアIT・環境保護業：毎月申請可能
  • 不動産業・その他業種：6か月連続の留抵発生、かつ50万元以上の増加額等が条件
• 還付率の設定
  • 不動産業：留抵増加額の60%
  • その他業種：1億元まで60%、超過部分は30%
• 申請資格の厳格化
  • 納税信用等級がA級またはB級であること
  • 過去36か月間に重大な税務違反や不正な還付申請がないこと
• 政策の選択制
  • 留抵退税と即征即退等の政策はどちらかを選択、開始後36か月は変更不可

実務への影響

• 還付申請の可否や還付額が業種ごとに異なるため、自社がどの業種区分に該当するかの確認が必要です。
• 信用等級の維持や過去の税務記録が、還付申請の成否に直結します。
• 資金繰り改善に直結するため、申請タイミングや制度選択を慎重に検討する必要があります。

本件に関する詳細な影響分析や申請の実務対応については、当社までご相談ください。

参考

关于完善增值税期末留抵退税政策的公告

この記事に対するご質問・その他中国に関する情報へのご質問等がございましたら

お気軽にお問い合わせください。

※画像クリックでお問い合わせページへ移動します

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

※画像クリックでWiki Investmentページへ移動します

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会では

どれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

経営者・幹部層の方におススメしたい【全ての経営者へ贈るTCGブログ】

※画像クリックで「TCGブログ」ページへ移動します

会社経営や部下のマネジメントをしていると、様々なお悩みって出てきませんか？

・どうしたら、会社は良くなっていくんだろう・・・
・部下が育ってくれるにはどうしたらいいんだろう・・・

そういったお悩みをもつ経営層の皆様におススメしているブログがございます。
コンサルティングファームとして、これまで多くの企業様と関わり、
課題を解決してきたコンサルタント達による
経営課題や悩みについて解説したブログを無料公開しております。

もっと会社を良くしたい！、マネジメントについて学びたい！

そうお考えの皆様におススメのコンテンツとなりますので、ぜひご覧ください！

・「全ての経営者へ贈るTCGブログ」はこちらから

株式会社東京コンサルティングファーム　中国拠点
萩生田 弘毅

※）記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。
該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社（株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.）は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。

いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「年度末の増値税の還付」についてお話していこうと思います。

中国に関する基礎知識が知りたい方は、こちらから▼
・中国の基礎知識
タイに関するセミナーに参加したい方は、こちらから▼
・中国関連セミナー

【【中国税務アップデート】増値税「期末留抵退税」手続きの詳細規定が公布】

中国国家税務総局は、「公告2025年第20号」を公布し、増値税の「期末留抵退税」（納税額より控除しきれなかった進項税の還付）に関する具体的な手続き・管理事項を明確化しました。

主なポイント

• 申請期間：条件を満たした翌月の申告期間内に申請可能
• 申請方法：電子税務局または窓口で《退（抵）税申請表》を提出
• 免抵退税との併用：輸出等に関する免抵退税と同時申請が可能
• 信用等級の確認：申請時点の納税信用ランク（A/B級）が判定基準
• 審査期間：原則10営業日以内に審査完了、結果は「税務事項通知書」で通知
• リスク対応：調査対象や異常申告などがある場合は審査が一時中断

実務対応の留意点

• 申請期限を守り、必要資料を整備することが重要です。
• 税務信用等級を適切に維持することが、還付の前提条件となります。
• 免抵退税制度と組み合わせた申請も可能なため、資金繰り改善の一助となる可能性があります。

本制度の詳細な適用可能性や具体的な申請手順についてご不明な点がありましたら、当社までお気軽にご相談ください。

参考

关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告

この記事に対するご質問・その他中国に関する情報へのご質問等がございましたら

お気軽にお問い合わせください。

※画像クリックでお問い合わせページへ移動します

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

※画像クリックでWiki Investmentページへ移動します

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会では

どれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

経営者・幹部層の方におススメしたい【全ての経営者へ贈るTCGブログ】

※画像クリックで「TCGブログ」ページへ移動します

会社経営や部下のマネジメントをしていると、様々なお悩みって出てきませんか？

・どうしたら、会社は良くなっていくんだろう・・・
・部下が育ってくれるにはどうしたらいいんだろう・・・

そういったお悩みをもつ経営層の皆様におススメしているブログがございます。
コンサルティングファームとして、これまで多くの企業様と関わり、
課題を解決してきたコンサルタント達による
経営課題や悩みについて解説したブログを無料公開しております。

もっと会社を良くしたい！、マネジメントについて学びたい！

そうお考えの皆様におススメのコンテンツとなりますので、ぜひご覧ください！

・「全ての経営者へ贈るTCGブログ」はこちらから

株式会社東京コンサルティングファーム　中国拠点
萩生田 弘毅

※）記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。
該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社（株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.）は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。

いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「中国国債の利息収入に関する免税措置の終了」についてお話していこうと思います。

中国に関する基礎知識が知りたい方は、こちらから▼
・中国の基礎知識
タイに関するセミナーに参加したい方は、こちらから▼
・中国関連セミナー

【【中国税務最新情報】国債等の利息収入に対する増値税免除措置の一部終了】

中国財政部・国家税務総局は「公告2025年第4号」を公布し、国債、地方政府債、金融債の利息収入に対する増値税（VAT）免除措置の一部を終了することを発表しました。

主なポイント

• 2025年8月8日以降に新規発行される債券の利息収入に対し、6％のVATが課税されます。
• 既に発行済みの債券は、満期まで従来通り免税が適用されます。
• 対象の「金融債」は、中国国内の金融機関が発行する銀行間・取引所市場の債券を指します。

影響と留意点

• 新発債の利回り設計や投資戦略に影響する可能性があります。
• 既発債は免税継続となるため、相対的な価値が高まる可能性があります。

今後の債券投資・資金運用のご検討にあたり、本改定内容をご確認ください。詳細や影響分析が必要な場合は、弊社担当までご連絡ください。

参考：　国家税务总局政策法规库

この記事に対するご質問・その他中国に関する情報へのご質問等がございましたら

お気軽にお問い合わせください。

※画像クリックでお問い合わせページへ移動します

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

※画像クリックでWiki Investmentページへ移動します

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会では

どれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

経営者・幹部層の方におススメしたい【全ての経営者へ贈るTCGブログ】

※画像クリックで「TCGブログ」ページへ移動します

会社経営や部下のマネジメントをしていると、様々なお悩みって出てきませんか？

・どうしたら、会社は良くなっていくんだろう・・・
・部下が育ってくれるにはどうしたらいいんだろう・・・

そういったお悩みをもつ経営層の皆様におススメしているブログがございます。
コンサルティングファームとして、これまで多くの企業様と関わり、
課題を解決してきたコンサルタント達による
経営課題や悩みについて解説したブログを無料公開しております。

もっと会社を良くしたい！、マネジメントについて学びたい！

そうお考えの皆様におススメのコンテンツとなりますので、ぜひご覧ください！

・「全ての経営者へ贈るTCGブログ」はこちらから

株式会社東京コンサルティングファーム　中国拠点
萩生田 弘毅

※）記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。
該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社（株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.）は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。

いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「配当金を利用した再投資にかかる税制優遇」についてお話していこうと思います。

中国に関する基礎知識が知りたい方は、こちらから▼
・中国の基礎知識
タイに関するセミナーに参加したい方は、こちらから▼
・中国関連セミナー

【【中国税制速報】 配当金を利用した再投資に対する税額控除制度の具体運用を明確化】

中国国家税務総局は、外国投資家が中国で得た配当金を用いて中国国内に再投資した場合の法人所得税控除制度（税額控除）の具体運用指針を明確にする「公告2025年第18号」を2025年7月31日付で発表しました。

▍主な内容と制度のポイント

1. 控除対象となる再投資の範囲
   • 利益配当を用いて中国国内企業への出資・増資・資本公積への転換などを行う行為が「直接投資」に該当し、税額控除の対象となります。
2. 税額控除の方法と選択制
   • 控除方式は以下から選択可（変更不可）：
     • 企業所得税の源泉徴収税率10%の控除
     • 二国間租税条約で定める優遇税率（例：5%）の控除
3. 保有期間と撤退時の扱い
   • 投資開始月から起算し5年以上保有が基本条件。
   • 5年未満での持分回収は控除相当額の一部返納が必要。
4. 複数配当源の取扱い
   • 異なる企業からの配当による再投資は、それぞれについて控除額を個別に管理。
5. 為替レートと換算方法
   • 人民元以外で再投資した場合は、投資時点の中国人民銀行中間レートで換算。
6. 報告義務と申告書類
   • 海外投資者は、定められた《再投资税收抵免信息报告表》等を作成・提出。
   • 配当金支払企業は再投資企業・税務機関への情報提供義務あり。
7. 税務機関による管理強化
   • 控除適用案件の台帳化・情報照合により、要件不備の場合には追徴や滞納金対象となる場合があります。

▍実務への影響と対応ポイント

• 再投資スキームを活用されている外資企業にとって、利益分配の有効活用と税制メリット享受の両立が可能となる一方で、保有期間や書類整備等の厳格な運用ルールへの対応が求められます。
• また、再投資の撤退時には控除相当額の一部返還が発生する可能性があり、事前のスキーム設計が重要です。

▍施行タイミング

本公告は発表日である2025年7月31日より施行されており、2025年1月1日以降の再投資案件に適用されます。

ご不明点や再投資スキームの構築・見直し、控除制度の適用可否に関するご相談がございましたら、弊社担当までお気軽にご連絡ください。

参考： 关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策有关事项的公告

この記事に対するご質問・その他中国に関する情報へのご質問等がございましたら

お気軽にお問い合わせください。

※画像クリックでお問い合わせページへ移動します

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

※画像クリックでWiki Investmentページへ移動します

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会では

どれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

経営者・幹部層の方におススメしたい【全ての経営者へ贈るTCGブログ】

※画像クリックで「TCGブログ」ページへ移動します

会社経営や部下のマネジメントをしていると、様々なお悩みって出てきませんか？

・どうしたら、会社は良くなっていくんだろう・・・
・部下が育ってくれるにはどうしたらいいんだろう・・・

そういったお悩みをもつ経営層の皆様におススメしているブログがございます。
コンサルティングファームとして、これまで多くの企業様と関わり、
課題を解決してきたコンサルタント達による
経営課題や悩みについて解説したブログを無料公開しております。

もっと会社を良くしたい！、マネジメントについて学びたい！

そうお考えの皆様におススメのコンテンツとなりますので、ぜひご覧ください！

・「全ての経営者へ贈るTCGブログ」はこちらから

株式会社東京コンサルティングファーム　中国拠点
萩生田 弘毅

※）記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。
該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社（株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.）は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。

いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「鉱業権の譲渡益にかかる所得計算」についてお話していこうと思います。

中国に関する基礎知識が知りたい方は、こちらから▼
・中国の基礎知識
タイに関するセミナーに参加したい方は、こちらから▼
・中国関連セミナー

【鉱業権譲渡益の徴収における鉱物製品販売収入の計算に関する問題の通知】

2024年9月23日、自然资源部 财政部 税务总局より、「关于矿业权出让收益征收中矿产品销售收入计算有关问题的通知」（自然资发〔2024〕173号）が発布されました。

本通知は、中国における鉱業権の譲渡に関連する通知であり、鉱産物の販売収入の計算方法とその課税に関する指針を示しています。

この通知は、鉱業権の譲渡による収益の適正な課税を確保し、鉱業の持続可能な発展を促進することを目的としています。

■主な内容

1. **販売収入の計算基準**:
– 鉱産物の販売収入は、実際の取引価格と取引量を基に計算されます。販売価格には、取引に関連するすべてのコスト（運送費、保険料、税金など）を考慮する必要があります。また、販売収入の計算には市場価格の変動も反映させることが求められています。

2. **透明性の確保**:
– 鉱業権の譲渡に伴う収益の透明性を確保するため、計算方法や基準を明確に示すことが求められています。これにより、不正行為や脱税を防止し、公正な収益分配を促進する狙いがあります。

3. **地方政府への指導**:
– 地方政府や関連機関に対して、この通知の趣旨を理解し、適切な執行を行うよう指導が行われています。地方レベルでの収益計算の実施状況を監視し、問題があれば適時修正を行うことが強調されています。

4. **税収の強化**:
– 鉱業からの税収を強化するため、収益計算の精度向上が求められています。具体的には、収益の詳細な内訳を示し、実態に基づく公正な課税が実現されるよう取り組む必要があります。

5. **業界全体への影響**:
– この通知は、鉱業界全体の収益構造の明確化を図るものであり、特に鉱産物の価格変動に対する敏感な対応が求められています。市場環境に適応した収益計算を行うことで、鉱業の健全な成長を支えることが期待されています。

6. **持続可能な発展**:
– 鉱業の持続可能な発展を目指し、環境保護や社会的責任も重視されています。収益の適正な管理を通じて、地域社会や環境に配慮した鉱業活動の促進が図られています。

この通知は、中国の鉱業権出让に関する新たな基準を設定するものであり、鉱業界の透明性と公正性を高めることを目指しています。

鉱産物の販売収入の計算方法を明確にし、適切な課税を実現することで、国家財政への貢献を強化し、持続可能な鉱業の発展を促進する意図が込められています。

このような指針が業界全体に広がり、今後の鉱業権出让の際に重要な役割を果たすことが期待されます。

ーーーーーーーーーーーーーーー

参考： 关于矿业权出让收益征收中矿产品销售收入计算有关问题的通知

关于矿业权出让收益征收中矿产品销售收入计算有关问题的通知 (chinatax.gov.cn)

この記事に対するご質問・その他中国に関する情報へのご質問等がございましたら

お気軽にお問い合わせください。

※画像クリックでお問い合わせページへ移動します

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

※画像クリックでWiki Investmentページへ移動します

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会では

どれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

経営者・幹部層の方におススメしたい【全ての経営者へ贈るTCGブログ】

※画像クリックで「TCGブログ」ページへ移動します

会社経営や部下のマネジメントをしていると、様々なお悩みって出てきませんか？

・どうしたら、会社は良くなっていくんだろう・・・
・部下が育ってくれるにはどうしたらいいんだろう・・・

そういったお悩みをもつ経営層の皆様におススメしているブログがございます。
コンサルティングファームとして、これまで多くの企業様と関わり、
課題を解決してきたコンサルタント達による
経営課題や悩みについて解説したブログを無料公開しております。

もっと会社を良くしたい！、マネジメントについて学びたい！

そうお考えの皆様におススメのコンテンツとなりますので、ぜひご覧ください！

・「全ての経営者へ贈るTCGブログ」はこちらから

株式会社東京コンサルティングファーム　中国拠点
萩生田 弘毅

※）記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。
該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社（株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.）は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。

いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「【速報｜中国税務情報】企業所得税の前払い申告が変更に」についてお話していこうと思います。

中国に関する基礎知識が知りたい方は、こちらから▼
・中国の基礎知識
タイに関するセミナーに参加したい方は、こちらから▼
・中国関連セミナー

【【速報｜中国税務情報】企業所得税の前払い申告が変更に】

中国国家税務総局は「公告2025年第17号」にて、企業所得税の前払い（予納）申告に関する制度最適化を発表しました。

新制度は、2025年10月1日より全面施行され、納税者の申告負担の軽減と税務の精緻化が図られます。

◆ 改定のポイント

1. 申告書（A類）様式の刷新
   　申告内容の整理・明確化が行われ、収入区分や費用構成がより詳細に記載される新様式が導入されます。
2. 特別設備に係る税額控除の適用時期を柔軟化
   　節能・環境保護・安全生産設備等に関する税額控除は、年次申告時だけでなく、前払い申告時にも適用可能になります。
3. 輸出企業向けの申告項目を強化
   　自営輸出・委託輸出・代理輸出など、輸出関連収入の申告項目が追加され、より詳細な報告が必要になります。
4. 分支機構を持つ企業への対応強化
   　跨地区経営企業の分支機構において、税額配分方式を見直し、廃止・設立の変動にも柔軟に対応できるよう改善されます。

◆ 実施スケジュール

• 施行開始日：2025年10月1日
• 対象企業：月次・四半期ベースで企業所得税を予納申告しているすべての法人

◆ 企業様への影響と対応ポイント

• 新しい申告書式に基づいた社内会計処理や記帳方式の見直しが必要です。
• 設備投資に伴う税額控除活用の最適タイミングを再検討することで、資金繰りの改善が期待できます。
• 輸出企業や分支機構のある企業では、申告内容の精度・管理体制の強化が求められます。

本件に関する詳細のご説明、申告書の変更対応、実務への影響分析については、当社コンサルタントまでお気軽にお問い合わせください。

※参考

关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告

この記事に対するご質問・その他中国に関する情報へのご質問等がございましたら

お気軽にお問い合わせください。

※画像クリックでお問い合わせページへ移動します

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

※画像クリックでWiki Investmentページへ移動します

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会では

どれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

経営者・幹部層の方におススメしたい【全ての経営者へ贈るTCGブログ】

※画像クリックで「TCGブログ」ページへ移動します

会社経営や部下のマネジメントをしていると、様々なお悩みって出てきませんか？

・どうしたら、会社は良くなっていくんだろう・・・
・部下が育ってくれるにはどうしたらいいんだろう・・・

そういったお悩みをもつ経営層の皆様におススメしているブログがございます。
コンサルティングファームとして、これまで多くの企業様と関わり、
課題を解決してきたコンサルタント達による
経営課題や悩みについて解説したブログを無料公開しております。

もっと会社を良くしたい！、マネジメントについて学びたい！

そうお考えの皆様におススメのコンテンツとなりますので、ぜひご覧ください！

・「全ての経営者へ贈るTCGブログ」はこちらから

株式会社東京コンサルティングファーム　中国拠点
萩生田 弘毅

※）記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。
該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社（株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.）は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。

いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「【中国税制最新情報】配当利益の再投資に対する税額控除制度を新設」についてお話していこうと思います。

中国に関する基礎知識が知りたい方は、こちらから▼
・中国の基礎知識
タイに関するセミナーに参加したい方は、こちらから▼
・中国関連セミナー

【【中国税制最新情報】配当利益の再投資に対する税額控除制度

を新設】

このたび中国財政部・国家税務総局・商務部は共同で、海外投資家が中国で得た配当利益を中国国内に再投資した場合に、一定の法人所得税控除を認める新制度を公布しました（公告2025年第2号）。これは、中国への外資再投資促進を目的とした、明確な税制優遇措置です。

■ 制度のポイント

• 制度名：境外投資者以分配利润直接投资税收抵免政策
• 適用期間：2025年1月1日～2028年12月31日
• 優遇内容：対象配当を再投資した金額の10%を法人所得税額から直接控除可能
• 控除繰越：当年で控除しきれない部分は翌年度以降に繰越可能

■ 適用要件（一部抜粋）

1. 対象者：中国内企業から配当を得る海外投資家（法人）
2. 再投資先：奨励類産業に該当し、かつ中国国内において：
   • 増資、企業設立、非関連企業株式取得 等を行う場合
3. 保有要件：投資資産を5年以上継続保有
4. 投資方法：配当金を直接再投資に使用（第三者を介さない現金または実物投資）

■ 実務対応上の注意点

• 制度を活用する場合、事前に企業側・投資家側で関連資料の提出・確認が必要です
• 投資後の保有・回収時にも、情報報告義務や税務上の追加調整が発生する可能性があります
• 適用産業・投資形態・持分構成などの条件により、制度の適否が異なります。詳細な事前確認が必須です

■ 企業・投資家への影響

• 中国における利益再投資を促進する新たな節税策として注目されます
• 中国法人が得た利益を「配当＋再投資」という形で再活用する際の選択肢が広がります
• 条件を満たせば長期的な税負担軽減に寄与することが期待されます

ご関心のあるお客様におかれましては、再投資スキームの設計や適用可否の事前診断、税務申告対応のサポートも承っております。詳細や個別相談をご希望の方は、どうぞお気軽に弊社担当までご連絡ください。

引き続き、中国現地制度の最新情報を随時お届けしてまいります。

※参考

国家税务总局政策法规库    

この記事に対するご質問・その他中国に関する情報へのご質問等がございましたら

お気軽にお問い合わせください。

※画像クリックでお問い合わせページへ移動します

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

※画像クリックでWiki Investmentページへ移動します

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会では

どれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

経営者・幹部層の方におススメしたい【全ての経営者へ贈るTCGブログ】

※画像クリックで「TCGブログ」ページへ移動します

会社経営や部下のマネジメントをしていると、様々なお悩みって出てきませんか？

・どうしたら、会社は良くなっていくんだろう・・・
・部下が育ってくれるにはどうしたらいいんだろう・・・

そういったお悩みをもつ経営層の皆様におススメしているブログがございます。
コンサルティングファームとして、これまで多くの企業様と関わり、
課題を解決してきたコンサルタント達による
経営課題や悩みについて解説したブログを無料公開しております。

もっと会社を良くしたい！、マネジメントについて学びたい！

そうお考えの皆様におススメのコンテンツとなりますので、ぜひご覧ください！

・「全ての経営者へ贈るTCGブログ」はこちらから

株式会社東京コンサルティングファーム　中国拠点
萩生田 弘毅

※）記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。
該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社（株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.）は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。

いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「速報】中国：先進製造業に対する増値税加計控除政策」についてお話していこうと思います。

中国に関する基礎知識が知りたい方は、こちらから▼
・中国の基礎知識
タイに関するセミナーに参加したい方は、こちらから▼
・中国関連セミナー

【速報】中国：先進製造業に対する増値税加計控除政策】

中国工業・情報化部、財政部、国家税務総局は、「2025年度先進製造業企業向け増値税加計控除政策」の実施に向けた企業名簿策定に関する通知（工信厅联财函〔2025〕217号）を発出しました。

これにより、対象となる製造業企業は所定の条件を満たすことで、仕入税額の加計控除（加計抵減）を受けることができます。

■ 政策の概要

• 対象期間：2025年1月1日～2026年4月30日
  （※2025年内に高新技術認定が失効する企業は、同年12月31日まで）
• 主な対象要件：
  • 高新技術企業に認定されていること（2025年時点）
  • 製造業売上が総売上の50％以上
  • 税務信用に重大な問題がない（過去3年以内）
• 申請方式：
  • 継続申請企業：2025年6月～2026年4月の各月1～10日に申請可
  • 新規申請企業：2025年9月～2026年4月の各月1～10日に申請可
  • 所属税務局への月次申請が必要

■ 実務上の留意点

• 本社一括 vs. 支社別申請：
  　グループ構成により、加計控除の適用方法が異なります。
• 信用管理との連動：
  　税務上の誠実性が評価基準に影響します。不正が発覚した場合は対象除外となる可能性もあります。
• 売上・製品比率の確認：
  　申請にあたり、製造業に該当する売上および製品の比率確認が必要です。

制度適用をご希望の企業様は、早めの準備と社内体制整備をお勧めいたします。申請フロー、必要書類の作成、税務局との事前確認等については、弊社までお気軽にご相談ください。

■参考

关于2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知

この記事に対するご質問・その他中国に関する情報へのご質問等がございましたら

お気軽にお問い合わせください。

※画像クリックでお問い合わせページへ移動します

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

※画像クリックでWiki Investmentページへ移動します

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会では

どれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

経営者・幹部層の方におススメしたい【全ての経営者へ贈るTCGブログ】

※画像クリックで「TCGブログ」ページへ移動します

会社経営や部下のマネジメントをしていると、様々なお悩みって出てきませんか？

・どうしたら、会社は良くなっていくんだろう・・・
・部下が育ってくれるにはどうしたらいいんだろう・・・

そういったお悩みをもつ経営層の皆様におススメしているブログがございます。
コンサルティングファームとして、これまで多くの企業様と関わり、
課題を解決してきたコンサルタント達による
経営課題や悩みについて解説したブログを無料公開しております。

もっと会社を良くしたい！、マネジメントについて学びたい！

そうお考えの皆様におススメのコンテンツとなりますので、ぜひご覧ください！

・「全ての経営者へ贈るTCGブログ」はこちらから

株式会社東京コンサルティングファーム　中国拠点
萩生田 弘毅

※）記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。
該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社（株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.）は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。