１．「経理が足りない」という経営者の共通の悩み

「経理の人が足りない。」
「担当者が辞めてしまい、仕事が回らない。」
「採用を出しても応募が来ない。」

最近、多くの経営者がこのような悩みを抱えているのではないでしょうか。

人口減少が進む日本では、人手不足は多くの業界で避けられない問題になっています。特にバックオフィス業務は、営業や技術職と比べて人材の母数が少なく、採用市場でも難易度が高い職種の一つです。
そのため、経理の人材が確保できず、現場の負担が増え続けている企業は少なくありません。中小企業では、そもそも経理専門職としてキャリアを積みたい人材が限られていることもあり、採用活動をしても応募自体がほとんど来ないというケースも珍しくありません。

さらに問題なのは、経理人材は単に人数を増やせばよいという仕事ではないという点です。会社の会計処理には一定の専門性が必要であり、経験が浅い人材を採用してもすぐに戦力になるとは限りません。むしろ教育や引き継ぎに時間がかかり、既存の担当者の負担が増えてしまうこともあります。その結果、現場はさらに忙しくなり、悪循環に陥ることになります。

しかし、実際に企業の経理現場を見ていると、「本当に人が足りないのか」という疑問を持つケースも多くあります。担当者を増やしても忙しさが変わらない。新しい人を採用しても業務が回らない。担当者が辞めると、経理が止まってしまう。このような状態が続いている企業では、問題の本質は単純な人手不足ではなく、経理業務の構造そのものにある場合が多いのです。つまり、人手不足という現象の裏側には、経理業務の設計ができていないという構造的な問題が潜んでいるケースが少なくありません。

２．経理業務が属人化すると人手不足になる

多くの企業の経理は、特定の担当者に依存しています。仕訳のルールは担当者の経験に依存し、決算資料は個人のパソコンに保存され、毎月の処理方法も「前任者のやり方」をそのまま踏襲しているだけというケースが少なくありません。このような状態は決して珍しいものではなく、中小企業ではむしろ一般的な姿と言えるでしょう。
長年同じ担当者が経理を担当している会社ほど、この傾向は強くなります。担当者自身も日々の業務をこなすことに追われているため、業務を整理したり標準化したりする時間を取ることができず、結果として属人化が固定化してしまうのです。

しかし、こうした属人化した経理体制は、構造的に人手不足を生み出します。
なぜなら、業務が「人」に紐づいているため、その人がいなくなった瞬間に業務が止まるからです。引き継ぎがうまくいかず、新しく入った人も仕事を覚えるまでに時間がかかる。処理の意味が分からず、過去のデータを探しながら作業するしかない。その結果、同じ作業をするにも何倍もの時間がかかるようになります。

さらに、属人化した業務は改善が進まないという問題もあります。業務の手順が文書化されていないため、どこが非効率なのかが見えないのです。
その結果、同じやり方が何年も続き、業務量だけが増えていきます。こうして現場の負担がさらに増え、「やはり人が足りない」という結論になってしまいます。実際には人が足りないのではなく、業務が仕組み化されていないことが問題なのです。

３．ITを入れても経理は楽にならない理由

経理の人手不足を解決するため、多くの企業がITツールの導入を進めています。クラウド会計、経費精算システム、請求書管理システムなど、経理業務を効率化するツールは年々増えています。政府もDXを推進しており、「ITを導入すれば業務が効率化する」というイメージが広く浸透しています。そのため、人手不足の解決策としてまずIT導入を検討する企業は少なくありません。

しかし、ITを導入したにもかかわらず、経理の忙しさが変わらない企業も多く存在します。むしろ、システムの操作や設定に時間がかかり、現場の負担が増えてしまうケースもあります。その理由は、多くのITツールが「処理作業」しか改善しないからです。例えば、仕訳入力が自動化されたとしても、証憑が集まらない、処理ルールが統一されていない、チェック方法が決まっていないといった問題が残っていれば、結局は人が対応するしかありません。

さらに、ITを導入すると新しい業務が増えることもあります。データ連携の確認、システムの設定、エラーの修正など、従来にはなかった作業が発生することもあります。つまり、経理の構造そのものが整理されていなければ、ITを導入しても業務量は減らないのです。ITはあくまで道具であり、業務の設計ができていなければ、その効果は十分に発揮されません。

４．経理の人手不足は「仕組み」で解決できる

経理の人手不足を解決するためには、まず経理業務を「設計」する必要があります。業務を工程ごとに分解し、処理ルールを標準化し、誰がやっても同じ結果になる仕組みを作ることです。製造業では、工程管理や作業標準が当たり前に存在します。どの工程で何をするのかを明確にし、誰が作業しても同じ品質になるように設計されています。
しかし経理では、この発想がほとんど導入されていません。そのため、業務は担当者の経験や勘に依存する形になり、属人化が進んでしまいます。

経理を工程として整理すると、作業は「資料収集」「処理」「チェック」「報告」といったプロセスに分けることができます。例えば、請求書や領収書を集める作業、仕訳を入力する作業、内容を確認する作業、月次報告を作成する作業といった形です。このプロセスごとに役割とルールを明確にすれば、特定の担当者に依存しない経理体制を構築することができます。

さらに、工程ごとに責任者を設定し、作業手順を文書化していけば、新しく入った人でも比較的短期間で業務を理解できるようになります。業務の見える化が進めば、どこに無駄があるのかも把握しやすくなり、改善も進みます。結果として業務の効率が上がり、少ない人数でも経理を回せるようになります。つまり、人手不足を解決するためには、まず仕事の構造そのものを見直すことが必要なのです。

５．これからの経理と「経営参謀型税理士」

本来、経理の役割は単に帳簿をつけることではありません。経営の意思決定に必要な数字を提供することこそが、本来の役割です。
今月の利益はどうなっているのか。資金繰りはいつまで持つのか。どの事業が利益を生んでいるのか。こうした情報を迅速に把握できれば、経営判断の質は大きく向上します。数字をもとに経営を考えることができれば、企業の成長スピードも変わってきます。

しかし、日々の処理に追われている状態では、このような役割を果たすことはできません。多くの経理担当者は、日常業務に追われ、経営分析や将来の数字を考える余裕がありません。結果として、経理は単なる事務処理部門として扱われ、経営に活用されないままになってしまいます。

多くの企業では、こうした経理の仕組みを社内だけで構築することが難しいのが現実です。経理の改善は単なる事務効率化ではなく、経営管理の設計そのものだからです。財務の構造を理解し、経営の数字と業務プロセスを結びつけて設計する必要があります。

私たちは、このような役割を果たす税理士を「経営参謀型税理士」と呼んでいます。税務申告を行うだけではなく、経理の仕組みを整え、経営の数字を見える化し、経営者の意思決定を支える存在です。
人口減少が進むこれからの時代、人を増やして問題を解決することは難しくなります。 必要なのは、人を増やすことではなく、仕事の構造を変えることです。

もし今、経理の人手不足で悩んでいるのであれば、採用の前に一度、経理業務の仕組みそのものを見直してみてはいかがでしょうか。 それが会社の経営を変える第一歩になるかもしれません。

この記事に対するご質問や、その他国内税務・国際税務に関して何かご相談がございましたら、お気軽にお問い合わせください。

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会ではどれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

The post 経理が回らない会社の共通点 ～人手不足の本当の原因は「採用」ではなかった～ first appeared on 東京税理士法人ブログ/東京コンサルティンググループ.

　「月次決算をもっと早くしたい」「できるだけ早く数字を見たい」。そう考えたとき、最近では自然とAIという選択肢が視野に入るようになりました。実際、会計ソフトや請求書処理、経費精算など、月次決算に関わるさまざまな領域でAI機能の搭載が進んでいます。こうした流れを見れば、「AIを活用すれば月次決算は早くなる」と考えるのは自然です。 

　しかし、現場ではそう単純ではありません。AIを導入しても、月次決算のスピードが思ったほど変わらない会社もあります。あるいは、数字が早く出るようになっても、その数字を経営判断に十分活かせていない会社も少なくありません。 

　ここで重要なのは、月次決算を単なる「締め作業」として捉えないことです。月次決算とは、本来、経営者が次の一手を考えるために、会社の状態を早く、正確に把握するための仕組みです。だからこそ、AIの活用を考える際には、「AIで何が自動化できるか」だけではなく、「AIを使って、数字をどこまで経営に使える状態にできるか」という視点が欠かせません。 

１．なぜ「AIを入れれば月次決算が早くなる」とは限らないのか 

 （１）AIで効率化しやすい領域は確かにある 

 　AIやクラウドツールの進化によって、月次決算に関わる一部の作業は、確かに効率化しやすくなっています。たとえば、請求書や領収書の読み取り、仕訳候補の提示、データ連携、経費精算の自動化などは、以前よりも実務で使いやすくなってきました。そのため、「AIを導入すれば、月次決算も自然と早くなる」と期待する経営者の方は少なくありません。 

（２）月次決算が遅れる原因は、入力作業だけではない 

 　ただし、実際には、AIを取り入れても月次決算全体のスピードが大きく変わらない会社もあります。その理由は、月次決算が遅れる原因が、単純な入力作業だけではないからです。 たとえば、必要資料の提出が遅れる、売上や原価の計上基準が担当者ごとにぶれる、未払費用の計上ルールが曖昧、営業・現場・経理の情報がつながっていない。 

　こうした状態では、AIが一部の処理を早くしても、最終的には人が止まり、確認し、調整することになります。つまり、AIは「処理の一部」を速くすることはできても、月次決算の構造そのものが整理されていなければ、「月次決算全体」を速くすることはできません。 

（３）先に見直すべきは、ツールよりも業務の流れ 

 　この点を見落とすと、「AIを入れたのに、思ったほど早くならない」「ツールは導入したが、結局、最後は人が苦労している」という状態になりやすくなります。だからこそ、AIを検討する前にまず見るべきなのは、ツールの性能ではなく、自社の月次決算がどこで止まっているのかという業務の流れそのものです。 

２．月次決算で重要なのは、「早く出すこと」ではなく「使える状態で出すこと」 

（１）スピードは重要だが、それ自体が目的ではない 

 　月次決算において、スピードは非常に重要です。月末から2週間後に数字が出る会社より、5営業日以内に数字が見える会社のほうが、経営判断のタイミングは圧倒的に有利になります。ただし、ここで見落としてはいけないのは、「早く出ること」そのものが目的ではないという点です。 

（２）「数字が出た」だけでは、経営はラクにならない 

 　試算表が早く出ても、毎月どこを見ればよいのかが分からない。利益は出ているように見えるのに、なぜか資金繰りが苦しい。その理由が数字から読み取れない。このような状態では、月次決算が早くなっても、経営はそれほどラクになりません。経営者が本当に求めているのは、「数字が出た」という事実ではなく、「今、何が起きていて、次に何を考えるべきか」が見える状態です。 

（３）月次決算の価値は、“次の打ち手”が見えることにある 

 　たとえば、売上は伸びているのに粗利率が落ちている、利益は出ているのに売掛金や在庫の増加で資金が苦しい、特定部門だけ利益率が悪化している、人件費や外注費の増加が今後の固定費負担を重くしている――こうしたことが月次の段階で見えるからこそ、採用、値上げ、外注の見直し、投資判断、資金調達などの意思決定を前倒しできます。つまり、月次決算の価値は、単に「締まった」ことではなく、“次の打ち手を考えられる状態で数字が出ること”にあります。 

３．AIは、月次決算をどこまで支えられるのか 

（１） AIは、定型業務の効率化に強みがある 

 　AIは、月次決算のすべてを代替するものではありません。ただし、適切に使えば、月次決算の質とスピードを高めるうえで、非常に有効な補助になります。請求書・領収書の読み取り、仕訳候補の提示、データ連携、経費精算の整理など、一定のルールで処理しやすい領域では、AIは大きな力を発揮します。こうした作業の負担が減れば、経理担当者や会計事務所は、単純作業ではなく、確認や分析に時間を使いやすくなります。 

（２）確認や異常値の発見にも活用しやすい 

 　また、AIは、前月比較や過去傾向とのズレ、異常値の抽出、分類の揺れの発見など、確認作業の補助にも活用しやすくなっています。これにより、「どこを重点的に見るべきか」が分かりやすくなり、確認の効率を上げやすくなります。 

（３） 最終的に必要なのは、“経営に使える数字”へ整える視点 

 　一方で、その数字が本当に妥当か、例外処理が必要か、税務上のリスクがないか、経営上どこに意味があるのか。 こうした判断は、会社の実態や取引の背景、経営方針を踏まえて行う必要があります。つまり、AIはあくまで「処理と確認を補助する存在」であり、「経営に使える数字へ整える最終工程」までは自動化しきれないのが実情です。だからこそ、AIだけで完結させるのではなく、会計事務所や税理士法人のような専門家と組み合わせることに意味があります。 

４．本当に目指すべきなのは、「決算業務の短縮」ではなく「経営判断の前倒し」 

 （１）AI活用の本質は、作業時間の削減だけではない 

　月次決算にAIを取り入れる意味は、単に作業時間を減らすことではありません。本質は、月次決算を早く・整然と終わらせることで、経営者が“過去を確認する時間”ではなく、“次を考える時間”を確保できるようにすることにあります。つまり、AIを活用した月次決算とは、単なる業務効率化ではなく、意思決定のタイミングを前倒しするための仕組みづくりです。 

（２）「AIを入れるか」ではなく「どこを整えるか」が重要 

 　この視点に立つと、重要なのは、「AIを入れるかどうか」ではなく、「自社の月次決算のどこに課題があるのか」「どこを自動化し、どこをルール化し、どこを専門家と一緒に整えるべきか」を見極めることになります。特に、AIだけで完結させようとするのではなく、会計事務所や税理士法人のような専門家と組み合わせることには大きな意味があります。単に数字を締めるのではなく、その数字を“経営に使える状態”に整えること。そこまでできて初めて、AIの導入は月次決算の価値を本当に引き上げます。 

（３）目指すべきは、「早く締まる会社」ではなく「早く判断できる会社」 

 　月次決算で本当に目指すべきなのは、「早く締まる会社」ではなく、「早く、正しく、次の判断に移れる会社」です。そこまで設計できて初めて、AIは単なる便利なツールではなく、経営のスピードを高める仕組みとして機能します。もし今、「月次決算を早くしたい」「数字をもっと経営に活かしたい」と感じているのであれば、まずはツールの導入そのものではなく、現在の月次決算がどこで止まり、どこで判断に使えなくなっているのかを整理することから始めるのが有効です。 

この記事に対するご質問や、その他国内税務・国際税務に関して何かご相談がございましたら、お気軽にお問い合わせください。

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会ではどれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

The post AI時代に、月次決算の役割をどう考えるべきか～「早く締める」だけで終わらせず、経営判断を前倒しするために～ first appeared on 東京税理士法人ブログ/東京コンサルティンググループ.

　企業の業務の中には、日常的に繰り返されているにもかかわらず、構造的に見直されないまま残り続けている業務があります。 

その典型例の一つが「経費精算」です。 

 　出張費、交通費、接待費、備品購入費など、社員が業務の中で立て替えた費用を会社として精算する業務は、どの企業にも必ず存在します。 そしてこの業務は、企業規模や業種を問わず、日常的に発生し続けます。 

 　しかし多くの企業では、経費精算は「単なる事務処理」として扱われ、業務フローそのものが深く検討されることはあまりありません。 

　申請書を提出し、上司が承認し、経理が処理する。 

　この一連の流れは、長年の慣習として運用されており、「昔からこの方法でやっているから」という理由だけで続いているケースも少なくありません。 

 　ところが、この経費精算のフローを一度冷静に見直してみると、そこには企業の業務設計や管理体制の考え方がそのまま表れています。 

例えば、次のような点です。 

 ・申請ルールが明確に定義されているか。 

・承認の流れが合理的に設計されているか。 

・証憑の回収や保存が適切に行われているか。 

・その情報が経理処理へどのように連携されているか。 

 　これらの仕組みが整理されている企業では、経費精算は極めてスムーズに処理されます。申請者も迷うことなく手続きを進めることができ、承認者も必要なポイントだけを確認すればよく、経理部門の負担も大きくなりません。 

 　一方で、フローが曖昧なまま運用されている企業では、さまざまな問題が日常的に発生します。 

　申請の遅れ、証憑不足、承認の停滞、入力ミス、二重チェックなどです。 

 　その結果、経理部門は本来不要である確認作業や修正作業に多くの時間を費やすことになります。 本来であれば、経理部門は数字を分析し、経営管理に貢献する役割を担うべきです。 しかし現実には、日々の経費精算処理に追われ、管理業務に十分な時間を割くことができないという状況に陥る企業も少なくありません。 

 　経費精算フローを整えることは、単なる事務作業の効率化ではありません。 業務の流れを整理し、企業の管理体制を安定させる取り組みでもあります。 

 　日常業務の中に潜んでいる小さな非効率を見直すことが、結果として企業全体の業務効率を大きく変えていくのです。 

なぜ今、経費精算フローの見直しが必要なのか 

 　企業を取り巻く業務環境は、この数年で大きく変化しています。 クラウド会計の普及、電子帳簿保存法への対応、キャッシュレス決済の増加、そしてテレワークの拡大など、企業の業務は急速にデジタル化しています。 

 　ところが、その一方で、経費精算だけは従来の紙中心の運用が残っている企業も少なくありません。 これは企業の業務の中でも、経費精算が「昔からのやり方を変えにくい業務」の一つであるためです。 

 　しかし、現在の環境では、経費精算フローを見直す必要性がこれまで以上に高まっています。 

　その背景には、次のような変化があります。 

（１）働き方の変化 

 　テレワークや外出先での業務が増えた現在、紙の申請書を提出するためだけに出社する必要がある、あるいは領収書を直接経理に渡さなければならないといった運用は、現代の働き方に適合しなくなりつつあります。 業務そのものはオンライン化しているにもかかわらず、経費精算だけが紙ベースで運用されている場合、そこが業務のボトルネックになることもあります。 業務環境が変化している以上、申請フローもそれに合わせて見直していく必要があります。

（２）証憑管理の重要性の高まり 

 　電子帳簿保存法の改正により、領収書や請求書の保存方法についても適切な管理が求められるようになりました。 証憑の保存ルールが曖昧なまま運用されている場合、後から書類が見つからない、保存形式が要件を満たしていないといった問題が発生する可能性があります。 経費精算フローが整理されていれば、証憑の回収、確認、保存までの流れを一体として管理することができます。 これは税務対応や内部統制の観点からも非常に重要です。 

（３）経理業務との連携 

 　経費精算は、単独の業務ではありません。その処理は会計処理や月次決算と密接に関係しています。 例えば、経費精算の申請が月末までに完了しない場合、会計処理が遅れ、月次決算のスピードにも影響します。 企業によっては、月次決算が遅れる原因の一つが経費精算の処理遅れであることも珍しくありません。 

　日常的に発生する経費精算の流れが整っているかどうかは、経理業務全体の効率に大きく影響するのです。 

経費精算が非効率になる構造 

 　多くの企業で経費精算業務が煩雑になる背景には、いくつかの共通した構造があります。問題は個別のミスではなく、業務フローそのものにある場合が多いのです。 

（１）申請ルールが曖昧であること 

 「どの経費が精算対象になるのか。」 

「どのような証憑が必要なのか。」 

「申請期限はいつなのか。」 

 　こうした基本ルールが明確になっていない場合、申請者と経理担当者の間で確認作業が頻繁に発生します。 

 「これは経費になりますか？」 

「領収書は必要ですか？」 

「いつまでに提出すればよいですか？」 

 　このようなやり取りが日常的に発生している場合、業務フロー自体に改善の余地があると言えるでしょう。 

（２）承認フローが複雑であること 

 　複数の上司の承認を必要とする仕組みは、一見すると統制が強いように見えます。 

しかし実際には、承認者の不在や業務の忙しさによって処理が滞る原因になることがあります。 

 　承認プロセスが過剰に複雑になると、申請のスピードが落ちるだけでなく、承認者自身の業務負担も増加します。 

重要なのは、統制を維持しながらも、合理的でシンプルな承認フローを設計することです。 

（３）紙を前提とした運用 

 　領収書を申請書に貼り付けて提出し、経理が確認して保管するという従来の方法は、多くの時間と労力を必要とします。 

特に社員数が増えるほど、この負担は大きくなります。 

 　紙ベースの運用は、申請、承認、保管という複数の工程を物理的に管理しなければならないため、業務効率の観点からは限界があります。 

経費精算フローを整えるための考え方 

 　経費精算業務を効率化するためには、単にツールを導入するだけでは十分ではありません。 

まずは業務の流れそのものを整理することが重要です。 

（１）申請ルールを明確にする 

 　精算対象となる経費の範囲、必要な証憑、申請期限などを整理することで、確認作業は大きく減少します。 

ルールが明確になれば申請の精度も高まり、経理部門の修正作業も減少します。 

（２）承認フローをシンプルに設計する 

 　必要以上に承認者を増やすのではなく、責任の所在を明確にすることで、統制を保ちながら処理スピードを維持することができます。 

重要なのは、「誰が最終的な責任を持つのか」を明確にすることです。 

（３）デジタルツールを活用する 

 　経費精算システムやクラウド型の経費管理サービスを導入することで、申請、承認、証憑管理を一体化することができます。 

スマートフォンで領収書を撮影して申請できる仕組みを整えれば、社員の負担も大きく減ります。 

　ただし重要なのは、ツール導入の前にフロー全体を整理しておくことです。 

フローが整理されていないままツールを導入しても、問題がそのままシステム上に再現されるだけになってしまいます。 

経費精算フローの改善がもたらす変化 

 　経費精算フローが整理されると、企業の業務全体にさまざまな変化が生まれます。 

 　申請がスムーズに行われるようになれば、社員の事務負担は減少します。 承認の流れが整理されれば、管理者の確認作業も効率化されます。 証憑管理が整えば、税務対応や内部管理の面でも安心感が生まれます。 

 さらに、経理処理がスムーズになることで、月次決算のスピードや正確性も安定します。これは企業の経営管理にも大きな影響を与えます。 

 　こうした変化は一つ一つを見ると小さく感じるかもしれません。 しかし、経費精算は毎日発生する業務です。 その業務が改善されれば、企業全体の生産性にも大きな影響を与えます。 

　企業の成長を支えるのは、必ずしも大きな戦略だけではありません。 日常業務の中にある非効率を一つ一つ改善していくことこそが、強い組織を作る基盤になります。 

　経費精算フローを整えることは、単なる事務効率化ではありません。 企業の業務構造を整理し、管理体制を安定させる取り組みでもあります。 

　日々の業務を見直すことが、結果として企業の経営を支える大きな力になるのです。 

この記事に対するご質問や、その他国内税務・国際税務に関して何かご相談がございましたら、お気軽にお問い合わせください。

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会ではどれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

The post 経費精算フローを整えることが、企業の業務効率を変える first appeared on 東京税理士法人ブログ/東京コンサルティンググループ.

過少資本税制とは　

今回は過少資本税制について説明します。

過少資本税制の概要

過少資本税制は、企業が負債を過剰に利用し、税負担を不当に軽減することを制限する税制です。企業は資金調達に自己資本と負債を利用しますが、負債に対する利息は税務上の経費として控除できるため、特に多国籍企業は負債比率を高めることで課税所得を圧縮し、利益を他国へ移転させる行為を行いがちです。過少資本税制は、これを防ぎ、各国の税基盤を守るために導入されており、OECDのBEPS（税源浸食と利益移転）プロジェクトの行動4により、国際的にもその重要性が高まっています。

OECDのBEPS行動4

国際的には、OECDのBEPS行動4が標準的な枠組みを提供しています。この行動4では、利息控除の上限を企業のEBITDAの30%とすることが推奨されており、企業が関連会社を通じて利息支払を操作し、税率の低い国へ利益を移転させる行為を防止する狙いがあります。特定の産業や中小企業には例外措置が認められる一方で、多国籍企業グループ全体での負債比率も考慮され、過剰な負債を利用した利益移転が制限されるよう設計されています。

日本および各国の対応

日本では、法人税法に基づき、外国関係会社からの負債が自己資本の3倍を超える場合、超過部分の利息控除が制限されます。これにより、国内企業が関連会社間取引を通じて過剰な負債を利用し、利益を移転させる行為が抑制されています。

アメリカでも、税制改革の一環として過少資本税制に類似したルールが導入されました。アメリカの場合、企業のEBITDA（利息、税金、減価償却前利益）の30%を超える利息控除が制限されるため、負債を利用した利益圧縮が難しくなっています。EUでは税制回避防止指令（ATAD）に基づき、加盟国で利息控除の制限が統一的に導入され、多国籍企業がEU内で利益を移転することが制限されています。

過少資本税制に対する注意点

企業が過少資本税制の影響を受けないためには、適切な負債比率を維持し、各国の税制に応じた資金調達戦略を立てることが重要です。特に、関連会社間取引やグローバルな資金移動がある場合、移転価格の設定や利息控除の制限に注意を払い、税務コンプライアンスの強化が求められます。税制の変更に迅速に対応するため、専門家の助言を得ながら対応することが推奨されます。

当社では、過少資本税制をはじめとして、国際税務に関する専門的なサポートを提供しております。この記事に対するご質問や、その他国内税務・国際税務に関して何かご相談がございましたら、お気軽にお問い合わせください。

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会ではどれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

The post 過少資本税制とは first appeared on 東京税理士法人ブログ/東京コンサルティンググループ.

いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「PE（Permanent Establishment ： 恒久的施設）の認定事例（支店PE）」についてお話していこうと思います。

PPE（Permanent Establishment ： 恒久的施設）の認定事例（支店PE）

先週は代理人ＰＥについての事例を紹介しましたが、今回は、支店PEの事例を紹介します。

ＰＥには類型として次の３つあります。
①　支店ＰＥ：事業の管理の場所、支店、事業所、工場、作業場など
②　建設ＰＥ：建設工事現場、建設若しくは据付工事につき一定期間を超えて行われる場所
③　代理人ＰＥ：一方の締約国内で、外国企業名の契約を締結する権限を有し、かつ、反復して行う代理人

このうち①の支店ＰＥとして認定される可能性がある場合です。

プロジェクトオフィス（以下、POという）という言葉を聞いたことはありますでしょうか。イメージとしては、業務プロジェクトのためにのみ設置される期間限定支店という位置づけになります。一時的であっても支店は支店ですので、当然PEです。
何が問題の可能性があるかというと、出向者が絡む場合に問題が潜んでいます。

ここで、A社（出向元）、B社（出向先）、C（A社在籍出向者）、D（B社の海外PO）と仮定します。CがDへ赴任したらどうなるでしょうか。

DはB社のPOであり、B社は当然承知しているはずで、そもそもPEであるためPEに認定されることもありません。
では、A社の視点でみたらどうでしょうか。A社とDは関係ないようにみえます。DはA社の子会社でも支店でもありません。ところが、CはB社からDに赴任をしておりますが、CはA社に在籍しています。ということは、A社はCがB社を通じてDで勤務し、事業活動をしていますので、A社に海外支店があるというように捉えられてしまう可能性があることに注意が必要です。
これは、気づき難いところでありますので、A社はかなりのリスクを抱え込んでいることになります。A社は海外支店があると思っていませんので、これが支店PEとして認定されてしまうと、真に寝耳に水です。視点を変えると支店として浮上してくるため、A社にとっては税務リスクが非常に高いことになります。

このように実際に「支店」を設置していなくても、営業活動を行っていることが課税当局に指摘されれば支店PEとして認定される可能性があります。リスクを回避するためには、進出時点において「駐在員事務所」、「支店」、「現地法人」のそれぞれについてのコンプライアンスを事前に押さえておくが不可欠です。

将来的なリスクを抑えるためにも、海外進出、社員の海外赴任等、国際間取引について、お困りことがございましたら、お気軽にお問い合わせください。

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会ではどれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

The post PE（Permanent Establishment ： 恒久的施設）の認定事例（支店PE） first appeared on 東京税理士法人ブログ/東京コンサルティンググループ.

いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「PE（Permanent Establishment ： 恒久的施設）の認定事例（インド）」についてお話していこうと思います。

PE（Permanent Establishment ： 恒久的施設）の認定事例（インド）

先週はＰＥについて簡単に触れましたが、その延長で今週は事例を紹介します。
今回紹介しますのはインドにおける事例です。
ＰＥ認定された場合の一般的な影響をおさらいしておきます。
・現地で課税が生じ、思わぬ直接税及び間接税の納税（キャッシュアウト）が生じる。
・現地で課税が生じることで、事後的に二重課税が生じる可能性がある。
・親会社との取引につき、移転価格税制の観点から取引価格の妥当性が問われる。

予期せぬことであり、税務調査は過去に遡って行われるため、影響は単年度だけではなく、複数年にわたり、また、ご承知のようにインドは税率が日本より高いため、日本の感覚以上に影響額が大きくなることが考えられます。

ＰＥには類型として３つあります。
①　支店ＰＥ：事業の管理の場所、支店、事業所、工場、作業場など
②　建設ＰＥ：建設工事現場、建設若しくは据付工事につき一定期間を超えて行われる場所
③　代理人ＰＥ：一方の締約国内で、外国企業名の契約を締結する権限を有し、かつ、反復して行う代理人

インドの課税当局は、上記３つの類型のうち、③の代理人ＰＥに着目しており、事例として取り上げることにしました。インドに海外子会社がある場合に起こりうる事例です。

日本親会社Ａ社（商品販売）、インド子会社Ｂ社（Ａ社への情報提供で販売子会社ではない）、インドのお客様をＣ社とします。
Ａ社、Ｂ社は別法人でありますが、Ｂ社がＡ社の代理人としての活動を行っていたとして、ＰＥ認定されたものです。代理人としてということは、両社が独立して営業活動をしたものではなく、Ｂ社がＡ社の代理として、Ｃ社と契約交渉を行うなど、重要な役割を担っていたと認められてしまったというものです。
親子関係、グループ経営を考えますと、起こりうることだと思います。しかし、この点はしっかりと別法人であること、各社の事業内容を区分して営業活動をすべきことを示唆していると考えられます。経営の観点では効率性を求めたことかもしれませんが、経営全体を踏まえますと、顧客獲得から納税後の利益（キャッシュ）までも考慮し、国際間取引に係るリスクを十分に把握しておくこと及びその回避を考えておくことが大変重要になってきます。

このように、海外へ進出した後も、事業活動の進め方を誤ってしまうことによって、思わぬリスクを抱えることになりますので、事業活動をグループ経営方針として徹底させていくことが重要になります。

国際税務について、当方では20数か国に拠点を設けておりますので、国外関連者と取引が始まる際に、ご相談がございましたら、お気軽にお問い合わせください。

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会ではどれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

The post PE（Permanent Establishment ： 恒久的施設）の認定事例（インド） first appeared on 東京税理士法人ブログ/東京コンサルティンググループ.

いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「PE（Permanent Establishment ： 恒久的施設）とは」についてお話していこうと思います。

PE（Permanent Establishment ： 恒久的施設）とは

海外に進出する際に、支店を出すか、子会社を設立するかなどの進出形態の注意点について記載致します。
支店や子会社などを総称してPE（恒久的施設）と言います。基本的に、このPEは事業活動拠点になるため、利益が出れば、申告・納税が必要になってきます。
PEは、その意味の範囲は広く、支店や子会社という概念以外にもわたるため注意が必要です。事業を行う一定の場所のことを指しますが、一般的には、記載したように支店や子会社を想像しますが、天然資源の採掘場所、ダム等の大規模な建設場所、自社のために契約等を行う権限を有する者もPEに該当すると規定されています。

営業活動をする意図がなくても、抜け道になりやすいのが、「駐在員事務所」です。この「駐在員事務所」の位置づけとしては、現地の市場調査などを行うための拠点で、事業に係る営業活動が制限されています。駐在員事務所は事業活動を行わないためPEになりませんが、もし、事業活動の一環として、顧客との契約締結等の営業活動をしたと現地の課税当局から認められてしまうと、PEとして課税対象になってしまい、納税義務を負うことになります。

また、規模の小さい会社等の場合、現地の知人などに一定の権限を持たせ、営業活動を依頼するケースもあります。この会社からすると、駐在員事務所を構える必要もなく、社員を赴任させることもなく、効率的であると考えますが、この場合も営業活動をしていると判断されるとその権限を持った者がPEとして認定されてしまうことがあります。気軽に依頼出来てしまいますが、その代償は忘れたころにやってきます。

事例を挙げますと、ある国において、日本親会社から海外子会社への出向者につき、現地の課税当局から、海外子会社の業務に従事していたのではなく、その出向者の業務が親会社から海外子会社への役務提供であるとPEの認定を受けてしまい、納税義務が生じたという寝耳に水のようなことがありました。

形式だけではなく、実態としてどのような取引が行われていたのかが問われます。上記の駐在員事務所や特定の者に対して、課税当局からの指摘により「PE認定」を受け、申告・納税という、予期せぬことが発生してしまいます。日本親会社からすれば、申告、納税が発生しないにも関わらず、突然、PE認定による業務が増え、計画にないキャッシュアウトも伴いますので、企業としても大きな痛手になるというリスクがあります。

このように、海外へ進出する場合の進出形態の認識によって、思わぬリスクを抱えることになりますので、事業運営を徹底させていくことが重要になります。

国際税務について、当方では20数か国に拠点を設けておりますので、国外関連者と取引が始まる際に、ご相談がございましたら、お気軽にお問い合わせください。

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会ではどれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

The post PE（Permanent Establishment ： 恒久的施設）とは first appeared on 東京税理士法人ブログ/東京コンサルティンググループ.

いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「居住地による課税について」についてお話していこうと思います。

居住地による課税について

課税の原点になる居住地による課税について記載致します。
所得がどこで発生するかについてですが、所得は人が働いて得るものであるため、その「人」がどこの居住者であり、どこに生活の拠点をおいて勤労しているかが重要です。

今日では、飛行機でどの国にも行け、インターネットを介してどこにいても仕事ができる時代です。季節に合わせて複数の国を行き来することも可能です。年間を通じて同じ国に滞在しないことも可能です。法人は個人ほど行き来をすることは出来ませんが、その者がどこの居住地なのかがポイントになってきます。

法人の場合、本店所在地主義」「管理支配地主義」「設立準拠法主義」の３つの判定基準があります。日本では、税法ではなく会社法により、海外に本店を設置することが認められていないため、本店所在地主義を採用しています。

個人の場合、生活の拠点がどこかを総合的に判断されます。上記のように各国を転々としていたとしても、生活の拠点になる場所には、他の国に比較して何らかの偏りが出てくると考えられます。それが生活の拠点と判断されることになるのでしょう。
10年以上前の話しになりますが、居住地がどこかにより課税対象の是非が問われ、贈与税の課税対象に関して最高裁まで裁判が及びました。この裁判の後、租税回避を防ぐために、居住年数の基準が設けられました。

税制は各国の主権であるため、国により法制度が異なりますが、一般的には全世界所得課税を採っている国が多いため、居住地によって二重課税が生じることがありますが、その一方で、両国において非課税になることも見受けられます。海外赴任者の配偶者で、条件がうまく重ならないと起きない事象ですが、起きてしまうこともあるのです。

課税（税金）について、「どこでいくら稼いだ」、「節税するには？」というところに視点がいきますが、部分的に見ただけでは解決にはならず、法人も個人も納税者の全ての事情を把握した上でなければ適正な判断が出来なくなってしまいますので、居住地の変遷についても考慮して課税関係を確認する必要が出てきます。

国際税務について、当方では20数か国に拠点を設けておりますので、国外関連者と取引が始まる際に、ご相談がございましたら、お気軽にお問い合わせください。

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会ではどれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

The post 居住地による課税について first appeared on 東京税理士法人ブログ/東京コンサルティンググループ.

いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「独立企業間価格との乖離の指摘」についてお話していこうと思います。

独立企業間価格との乖離の指摘

今回は、税務調査における「独立企業間価格との乖離」について記載していきます。

企業が設定した親子間の取引価格が、同業他社の取引価格に比し、高すぎたり、安すぎたりしていると判断されてしまうケースです。

同業種とはいえ、取引フローが全く同じということは少ないため、取引価格そのものより、利益率が判断材料になることがあります。企業グループとしては、原価を抑え、競争力を高めたいことから、グループ内取引の内部利益は少なくしておくという考えが働きますが、独立企業間価格という視点で捉えると、第三者との取引（時価）になるため、内部利益率と独立企業間価格としての利益率とに乖離が生じます。

例えば、タイの子会社に3%の利益を付加して輸出していたのに対し、第三者への輸出販売については、15％の利益をのせて販売していて、同業他社の財務データ等の分析をしてみると利益率が８％～17%の範囲で概ね取引されているとなると、３％の利益率は、独立企業間価格の観点からみると低すぎると判断され、親会社はもっと利益（所得）を得ていたはずということで、修正申告、追徴税額の発生というリスクがあります。

更にもう１つ、加えられているものがあります。
上記で記載した利益率のレンジ８％～17%について、推定課税が適用されてしまうことがあります。親子間取引の価格決定の方針等が当該企業内にはないため、課税当局が勝手に価格を決めてしまうということです。レンジが5%~12%かもしれませんし、13%～22%になるかもしれません。この推定課税は納税者には開示されませんので、何か納得のいかぬまま、調査後のわだかまりはなかなか拭えないと思います。

このようなことが起きないよう、独立企業間価格を企業内でしっかり決めて、恣意性なく国外関連者と取引していることをアピールできるようにしておくことが、税務調査リスクを回避することに繋がります。

国際税務について、当方では20数か国に拠点を設けておりますので、国外関連者と取引が始まる際に、
ご相談がございましたら、お気軽にお問い合わせください。

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会ではどれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

The post 独立企業間価格との乖離の指摘 first appeared on 東京税理士法人ブログ/東京コンサルティンググループ.

いつもブログをお読みいただきありがとうございます。

さて、今回は「非居住者の短期滞在者免税が適用出来なくなった場合の申告関係」についてお話していこうと思います。

非居住者の短期滞在者免税が適用出来なくなった場合の申告関係

滅多にないことが起きてしまったコロナ禍。
2023年は各国で渡航閉鎖により移動が制限されていました。海外赴任者は、一時帰国し、当然のごとく、半年以内に赴任国へ戻る予定でしたが、それが出来なくなってしまいました。

赴任者は、日本国内に滞在せざるを得ません。11月、12月と年末が近づき、年末調整を行う時期になって、「あっ、年末調整できない。そういえば、帰国してから半年過ぎちゃいましたよね！？」「確定申告しないといけないよ」ということになり、会社によっては、「会社では確定申告まではできないですね」ということになる場合もあります。

確定申告だけなら面倒でもないように見えるのですが、

・納税義務者は、日本の非居住者
・赴任国の居住者
・赴任国において、全世界所得課税にて申告・納税を行う

二重課税の問題がここに潜んでいるのです。

納税者からすると、二重課税が排除されて一安心ということになるため、赴任国での申告までを行って、初めて申告が終わったってことになります。

弊社では、東南アジアをメインに各国に事務所を構えております。
この記事に対するご質問や、その他国内税務・国際税務に関して何かご相談がございましたら、お気軽にお問い合わせください。

【PR】海外最新ビジネス情報サイト「Wiki Investment」

進出予定の国、進出している国の情報収集に時間かかりませんか？

進出してビジネスを成功させるためには、

その国の知識や実情を理解しておくことが必須となってきます。

しかし、情報が溢れかえっている社会ではどれが本当に信頼できる情報なのか？が重要になります。

そんな「信頼できる情報」をまとめたサイトがあれば、どれだけ楽に情報収集ができるだろう…

その思いから作成したサイトが「Wiki Investment」です！!

弊社東京コンサルティンググループは海外20カ国超に拠点を有しており、

その現地駐在員が最新情報を「Wiki Investment」にまとめています。

【Wiki Investmentで何ができる？】

・現地駐在員が毎週ホットな情報を更新するNews update

・現地に滞在する方からご質問頂く、
　より実務に沿った内容が記載されているQ＆A集

・当社が出版している海外実務本をデータベース化したTCG書籍

などの新機能も追加しました！

The post 非居住者の短期滞在者免税が適用出来なくなった場合の申告関係 first appeared on 東京税理士法人ブログ/東京コンサルティンググループ.