グローバル企業必見！移転価格税制の基礎知識

皆さん、こんにちは。東京税理士法人です。
いつもブログをお読みいただきありがとうございます。
さて、今回は「グローバル企業必見！移転価格税制の基礎知識」についてお話していこうと思います。

1 移転価格税制について
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移転価格税制について

1．移転価格税制とは？

移転価格税制とは、関連企業間での取引において、企業が利益を操作することを防ぐための規制です。多国籍企業においては、税率の異なる国々で事業を展開する際に、移転価格を操作することで利益の配分を調整し、税負担を軽減することができてしまうため、これを防止するために、多くの国が移転価格に関する法律やガイドラインを整備しています。

2．適正価格の設定方法

OECD（経済協力開発機構）の移転価格ガイドラインに基づき、適正な移転価格を設定するための主な方法には以下のものがあります：
① 取引単位営業利益法：営業利益率を独立企業間と比較して適正価格を評価する方法。
②利益分割法：関与企業の経済的貢献に応じて、利益を分割する方法。
③独立価額比準法：関連取引を、独立企業間の価格と比較して評価する方法。
④原価基準法：原価に利益率を加算して取引価格を決定する方法。
これらの方法は、それぞれ異なる状況に応じて適用されますが、共通して重要なのは、取引の性質や市場状況を正確に把握することです。

3．文書化の重要性

移転価格の適正性を証明するために、まず企業は、取引の根拠や価格設定の過程を文書化し、必要な証拠を保持するようにすることをお勧めします。
この文書化は、税務当局からの調査を受けた際に、適正な移転価格を設定していることを証明するための重要な材料となります。

4．税務調査とリスク管理

移転価格が適正でないと判断された場合、税務当局からの調査を受ける可能性があります。さらに調査の結果、不適切な移転価格が見つかると、ペナルティが科せられるリスクもあります。そのため、企業はリスク管理の一環として、移転価格の設定と文書化に十分な注意を払わなければなりません。
また、国際的な税制環境は常に変化しており、特にデジタル経済の発展により、新たな課題が浮上しています。
OECDは、税源浸食と利益移転（BEPS）プロジェクトを通じて、移転価格に関する新しい指針や基準を策定しています。これにより、国際的な税務ルールの整合性が図られ、企業はより透明な税務戦略を求められることになりました。
移転価格税制は、多国籍企業にとって避けて通れない重要なテーマです。適正な移転価格の設定とその証拠の保持は、税務リスクを回避し、企業の信用を守るために不可欠ですが、裏を返せば、移転価格税制を正しく理解し、戦略的に取り組めると、企業のグローバル競争力を高めていくことができるのです。

当社では、移転価格税制をはじめとして、国際税務に関する専門的なサポートを提供しております。この記事に対するご質問や、その他国内税務・国際税務に関して何かご相談がございましたら、お気軽にお問い合わせください。